Khi Nào Bạn Phải Đóng 10% Thuế Hoa Hồng Cá Nhân?
Published on Tháng 12 16, 2025 by Admin
Chào bạn, là một người làm việc tự do, nhận hoa hồng hoặc phí dịch vụ, bạn có thể thắc mắc về nghĩa vụ thuế của mình. Đặc biệt, câu hỏi “Khi nào tôi phải đóng 10% thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?” là điều mà nhiều người quan tâm. Bài viết này sẽ giúp bạn làm rõ vấn đề này.
Thuế TNCN là một phần nghĩa vụ tài chính mà mỗi công dân cần thực hiện. Tuy nhiên, quy định về việc áp dụng thuế đối với các khoản thu nhập cá nhân, đặc biệt là hoa hồng và phí dịch vụ, đôi khi khá phức tạp. Vì vậy, việc hiểu rõ khi nào khoản thu nhập này chịu thuế là vô cùng quan trọng để bạn có thể chuẩn bị và tuân thủ đúng quy định.
Hiểu Rõ Về Hoa Hồng và Phí Dịch Vụ
Trước hết, chúng ta cần hiểu rõ hoa hồng và phí dịch vụ là gì. Hoa hồng thường là khoản tiền thưởng hoặc thù lao nhận được khi bạn giới thiệu thành công một khách hàng hoặc hoàn thành một giao dịch. Phí dịch vụ là khoản thanh toán cho công sức, kỹ năng hoặc chuyên môn mà bạn cung cấp cho người khác.
Hai loại thu nhập này thường phát sinh trong nhiều lĩnh vực. Ví dụ, nhân viên bán hàng nhận hoa hồng cho doanh số, người làm tiếp thị liên kết nhận hoa hồng từ các giao dịch bán hàng thành công, hoặc chuyên gia tư vấn nhận phí dịch vụ cho công việc của mình.
Mặt khác, có những trường hợp bạn có thể nhận được các khoản thanh toán khác. Ví dụ, ứng dụng Klarna cung cấp các lựa chọn thanh toán linh hoạt và thậm chí có thể hoàn tiền lên đến 10% cho các giao dịch mua sắm trong ứng dụng. Tuy nhiên, đây là một hình thức chiết khấu hoặc hoàn tiền, không phải là thu nhập chịu thuế TNCN theo cách thông thường.
Quy Định Về Thuế TNCN Đối Với Thu Nhập Cá Nhân
Tại Việt Nam, thu nhập chịu thuế TNCN được quy định rõ ràng trong Luật Thuế TNCN. Theo đó, thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại và thu nhập khác là các khoản phải chịu thuế.
Hoa hồng và phí dịch vụ, về bản chất, là các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc dịch vụ. Do đó, chúng thường thuộc diện chịu thuế TNCN.
Khi Nào Áp Dụng Mức Thuế Suất 10%?
Mức thuế suất 10% thường áp dụng cho các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh. Tuy nhiên, có những quy định cụ thể hơn cho từng loại thu nhập.
Đối với thu nhập từ kinh doanh, nếu bạn là cá nhân kinh doanh và có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, bạn sẽ được miễn thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt quá ngưỡng này, bạn sẽ phải kê khai và nộp thuế theo quy định. Mức thuế suất 10% có thể áp dụng cho phần thu nhập này.
Ngoài ra, đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, mức thuế suất 10% được áp dụng cho phần thu nhập tính thuế sau khi đã trừ các khoản giảm trừ. Điều này có nghĩa là thu nhập của bạn sẽ được tính lũy tiến theo từng bậc thuế.
Một trường hợp cụ thể cần lưu ý là khi bạn nhận được các khoản thanh toán dưới dạng hoa hồng hoặc phí dịch vụ mà không có hợp đồng lao động rõ ràng hoặc không phải là nhân viên chính thức. Trong những trường hợp này, khoản thu nhập đó có thể được xem là thu nhập vãng lai.
Thu Nhập Vãng Lai Và Thuế Suất 10%
Thu nhập vãng lai là khoản thu nhập không thường xuyên, không ổn định và thường có giá trị nhỏ. Đối với các khoản thu nhập vãng lai từ tiền công, tiền thù lao, nếu mỗi lần nhận thu nhập dưới 2 triệu đồng và bạn không có yêu cầu quyết toán thuế theo biểu thuế lũy tiến, thì thu nhập này sẽ bị khấu trừ 10% trước khi chi trả. Điều này có nghĩa là bạn sẽ đóng 10% thuế trên tổng số tiền nhận được.
Ví dụ, nếu bạn là người làm tiếp thị liên kết và nhận được hoa hồng từ Shopee Affiliate. Nếu mỗi lần nhận hoa hồng dưới 2 triệu đồng và bạn không chọn quyết toán thuế theo biểu lũy tiến, Shopee sẽ khấu trừ 10% trước khi chuyển khoản cho bạn. Điều này cũng tương tự như các dịch vụ thanh toán khác có thể thu phí hoặc khấu trừ thuế. Chương Trình Tiếp Thị Liên Kết Shopee quy định rõ các điều khoản liên quan đến việc chi trả hoa hồng.
Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập vãng lai trong năm của bạn cộng lại vượt quá ngưỡng 2 triệu đồng mỗi lần chi trả và bạn đã được khấu trừ 10%, bạn vẫn có quyền lựa chọn quyết toán thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến để có thể được hoàn thuế nếu có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
Các Trường Hợp Cần Lưu Ý
Không phải mọi khoản hoa hồng hay phí dịch vụ đều bị đánh thuế 10% ngay lập tức. Có những yếu tố ảnh hưởng đến việc áp dụng thuế.
1. Hợp Đồng Lao Động
Nếu bạn có hợp đồng lao động với công ty và khoản hoa hồng, phí dịch vụ được trả như một phần của lương hoặc thưởng, thì khoản thu nhập này sẽ được tính vào tổng thu nhập chịu thuế theo biểu thuế lũy tiến. Mức thuế suất áp dụng sẽ phụ thuộc vào tổng thu nhập sau khi đã trừ các khoản giảm trừ. Bạn có thể tìm hiểu thêm về thuế TNCN khi làm 2 công ty để hiểu rõ hơn về cách tính thuế trong trường hợp này.
2. Thu Nhập Từ Hoạt Động Kinh Doanh Cá Nhân
Nếu bạn hoạt động như một doanh nghiệp cá nhân, nhận hoa hồng hoặc phí dịch vụ từ các hợp đồng dịch vụ, bạn cần đăng ký kinh doanh và kê khai thuế theo quy định. Mức thuế suất 10% có thể áp dụng cho thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh này, sau khi đã trừ các chi phí hợp lý.
Tuy nhiên, nếu doanh thu hàng năm của bạn dưới 100 triệu đồng, bạn sẽ được miễn thuế TNCN. Đây là một quy định quan trọng giúp hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ.
3. Các Khoản Chiết Khấu, Hoàn Tiền
Như đã đề cập ở trên, các chương trình khuyến mãi, hoàn tiền từ các nền tảng mua sắm hoặc dịch vụ tài chính thường không được xem là thu nhập chịu thuế TNCN. Ví dụ, ứng dụng Klarna cho phép người dùng thanh toán linh hoạt và nhận lại tiền hoàn (cashback) lên tới 10%, nhưng đây là lợi ích từ việc sử dụng dịch vụ, không phải thu nhập chịu thuế.
4. Phí Dịch Vụ Ngân Hàng
Các ngân hàng thường thu phí dịch vụ cho các giao dịch. Ví dụ, BPCE International có các biểu phí cho dịch vụ thanh toán quốc tế, thư tín dụng, bảo lãnh, v.v. Các khoản phí này là chi phí hoạt động của ngân hàng và không phải là thu nhập chịu thuế của khách hàng cá nhân, trừ khi khách hàng là người nhận được phí đó.
Chẳng hạn, BPCE International có biểu phí cho các dịch vụ như mở L/C, chuyển tiền, với các mức phí tính theo phần trăm hoặc cố định. Các điều khoản và điều kiện của họ nêu rõ các loại phí này.
Nghĩa Vụ Kê Khai và Nộp Thuế
Điều quan trọng nhất đối với người lao động tự do, người làm hợp đồng nhận hoa hồng hoặc phí dịch vụ là phải hiểu rõ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của mình.
- Xác định rõ bản chất thu nhập: Bạn cần phân biệt rõ khoản tiền nhận được là lương, thưởng, hoa hồng, phí dịch vụ, hay chỉ là các khoản chiết khấu, hoàn tiền.
- Kê khai đúng theo quy định: Nếu là thu nhập chịu thuế, bạn cần kê khai đầy đủ và chính xác. Đối với thu nhập vãng lai dưới 2 triệu đồng mỗi lần chi trả, bên trả tiền thường sẽ khấu trừ 10% trước. Tuy nhiên, bạn vẫn có thể yêu cầu quyết toán thuế theo biểu lũy tiến nếu muốn.
- Tìm hiểu về quyết toán thuế: Cuối mỗi năm tài chính, bạn có thể thực hiện quyết toán thuế TNCN. Nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập hoặc đã bị khấu trừ thuế nhiều hơn số phải nộp, bạn có thể được hoàn thuế. Việc này có thể thực hiện bằng cách ủy quyền cho công ty quyết toán thuế nếu bạn có hợp đồng lao động, hoặc tự quyết toán nếu bạn là cá nhân kinh doanh, nhận thu nhập vãng lai. Tìm hiểu về ủy quyền quyết toán thuế TNCN sẽ giúp ích cho bạn.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
Tôi là người làm freelancer nhận phí dịch vụ từ khách hàng nước ngoài, tôi có phải đóng thuế 10% không?
Nếu khoản phí dịch vụ bạn nhận được là thu nhập chịu thuế TNCN và không thuộc các trường hợp miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất khác, thì mức thuế suất 10% có thể được áp dụng. Tuy nhiên, cần xem xét kỹ các quy định về thuế đối với thu nhập từ nước ngoài và các hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).
Hoa hồng từ việc bán bảo hiểm có phải đóng thuế 10% không?
Hoa hồng từ việc bán bảo hiểm thường được xem là thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc dịch vụ. Do đó, nếu bạn là đại lý bảo hiểm cá nhân, khoản hoa hồng này có thể phải chịu thuế TNCN. Mức thuế suất cụ thể sẽ phụ thuộc vào doanh thu và các quy định hiện hành.
Tôi nhận được tiền thưởng từ công ty, có phải đóng thuế 10% không?
Tiền thưởng, bao gồm cả thưởng Tết và thưởng cuối năm, thường được xem là thu nhập chịu thuế TNCN. Nếu khoản thưởng này được trả cùng với lương, nó sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế theo biểu thuế lũy tiến. Nếu là khoản thưởng độc lập, cách tính thuế có thể khác tùy thuộc vào quy định của công ty và pháp luật thuế. Bạn có thể tham khảo thêm về thuế TNCN và thưởng Tết.
Có cách nào để giảm số thuế phải đóng trên hoa hồng không?
Có. Nếu bạn có hợp đồng lao động, việc đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc và quỹ hưu trí tự nguyện có thể giúp giảm thu nhập chịu thuế. Ngoài ra, việc khai báo đầy đủ các khoản giảm trừ gia cảnh cũng rất quan trọng. Tìm hiểu về giảm trừ thuế TNCN sẽ giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Kết Luận
Tóm lại, việc phải đóng thuế 10% đối với hoa hồng hoặc phí dịch vụ phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm bản chất của thu nhập, giá trị khoản thu nhập, hình thức nhận thu nhập và mối quan hệ của bạn với bên trả tiền.
Đối với thu nhập vãng lai dưới 2 triệu đồng mỗi lần chi trả mà không có yêu cầu quyết toán thuế theo biểu lũy tiến, mức khấu trừ 10% là phổ biến. Tuy nhiên, bạn luôn có quyền tìm hiểu kỹ hơn và lựa chọn phương thức quyết toán thuế phù hợp nhất để đảm bảo quyền lợi của mình. Việc nắm vững các quy định thuế sẽ giúp bạn tránh những rắc rối không đáng có và thực hiện nghĩa vụ công dân một cách tốt nhất.
