Hướng Dẫn Thuế Nhà Thầu (FCT) Cho Digital Agency
Published on Tháng 1 26, 2026 by Admin
Thuế Nhà thầu Nước ngoài (FCT) là gì?
Đầu tiên, hãy làm rõ Thuế Nhà thầu Nước ngoài (FCT) là gì. Đây không phải là một loại thuế riêng biệt. Thay vào đó, FCT là một cơ chế thu thuế áp dụng cho thu nhập của các tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài (nhà thầu nước ngoài) phát sinh tại Việt Nam.Về cơ bản, FCT bao gồm hai thành phần chính:
- Thuế Giá trị gia tăng (VAT)
- Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với tổ chức, hoặc Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân.
Đối với các Digital Agency, FCT trở nên cực kỳ liên quan. Ví dụ, khi bạn trả tiền cho các dịch vụ quảng cáo, mua bản quyền phần mềm, hoặc thuê chuyên gia nước ngoài, bạn đang giao dịch với các nhà thầu nước ngoài. Do đó, những khoản thanh toán này có thể thuộc đối tượng chịu thuế FCT.
Ai có trách nhiệm kê khai và nộp thuế FCT?
Đây là một điểm cực kỳ quan trọng mà các giám đốc cần nắm vững. Theo quy định, bên Việt Nam (chính là Digital Agency của bạn) có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế FCT thay cho nhà thầu nước ngoài. Cơ chế này được gọi là khấu trừ tại nguồn.
Nói một cách đơn giản, trước khi bạn thanh toán cho Google hoặc một freelancer ở nước ngoài, bạn phải tính toán, giữ lại phần thuế FCT và nộp cho cơ quan thuế Việt Nam. Bạn chính là người chịu trách nhiệm cuối cùng trước pháp luật.
Trong một số ít trường hợp, nhà thầu nước ngoài có thể đăng ký nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam. Tuy nhiên, điều này rất hiếm gặp với các nhà cung cấp dịch vụ số toàn cầu. Vì vậy, bạn nên mặc định rằng trách nhiệm này thuộc về mình.
Các khoản thanh toán nào của Agency phải chịu thuế FCT?
Hầu hết các chi phí dịch vụ quốc tế mà một Digital Agency thường chi trả đều có khả năng chịu thuế FCT. Hơn nữa, việc nhận biết đúng các khoản chi này là bước đầu tiên để tuân thủ.Dưới đây là danh sách các khoản thanh toán phổ biến:
- Chi phí quảng cáo: Các khoản thanh toán cho Google Ads, Facebook Ads, TikTok Ads, LinkedIn Ads.
- Phí bản quyền: Chi phí cho các phần mềm như Adobe Creative Cloud, HubSpot, Semrush, Ahrefs, hoặc các công cụ quản lý dự án.
- Dịch vụ chuyên gia: Thanh toán cho các freelancer hoặc công ty tư vấn nước ngoài về thiết kế, lập trình, SEO, hay chiến lược marketing.
- Tài sản số: Phí mua hình ảnh, video từ các trang stock quốc tế như Shutterstock hay Getty Images.
- Đào tạo và tư vấn: Chi phí cho các khóa học trực tuyến hoặc buổi tư vấn từ các chuyên gia nước ngoài.
Hiểu rõ các khoản chi này sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc lập kế hoạch tài chính và tuân thủ thuế.
Cách tính thuế FCT cho Digital Agency
Việc tính toán FCT không quá phức tạp nếu bạn nắm được công thức và tỷ lệ áp dụng. Đối với hầu hết các Digital Agency, phương pháp tính thuế phổ biến nhất là phương pháp ấn định tỷ lệ (hay còn gọi là phương pháp trực tiếp).
Phương pháp ấn định tỷ lệ
Với phương pháp này, bạn không cần quan tâm đến chi phí đầu vào của nhà thầu nước ngoài. Thay vào đó, thuế FCT được tính bằng cách nhân doanh thu tính thuế với một tỷ lệ phần trăm cố định.Công thức tính như sau:
- VAT phải nộp = Doanh thu tính thuế VAT x Tỷ lệ % VAT
- Thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ % TNDN
Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bạn trả cho nhà thầu nước ngoài, chưa bao gồm FCT.
Tỷ lệ thuế FCT phổ biến
Các tỷ lệ này khác nhau tùy thuộc vào loại hình dịch vụ. Dưới đây là các tỷ lệ quan trọng nhất đối với Digital Agency:
- Đối với dịch vụ (quảng cáo, tư vấn, thiết kế): Tỷ lệ VAT là 5% và tỷ lệ TNDN là 5%.
- Đối với tiền bản quyền (software license): Miễn VAT (0%) và tỷ lệ TNDN là 10%.
Ví dụ thực tế:Giả sử agency của bạn chi 100 triệu VNĐ cho quảng cáo Facebook trong một tháng.
- VAT phải nộp: 100.000.000 VNĐ x 5% = 5.000.000 VNĐ
- TNDN phải nộp: 100.000.000 VNĐ x 5% = 5.000.000 VNĐ
- Tổng FCT phải nộp: 10.000.000 VNĐ
Như vậy, tổng số tiền bạn phải chi trả là 110 triệu VNĐ, trong đó 100 triệu trả cho Facebook và 10 triệu nộp cho cơ quan thuế. Để tối ưu hóa, bạn có thể tham khảo thêm về thuế FCT và marketing để tối ưu chi phí quảng cáo số.
Quy trình kê khai và nộp thuế FCT
Sau khi đã tính toán số thuế phải nộp, bước tiếp theo là thực hiện kê khai và thanh toán đúng hạn. Quy trình này đòi hỏi sự chính xác và cẩn thận.
Thời hạn kê khai
Bạn có hai lựa chọn về thời hạn kê khai:
- Kê khai theo từng lần phát sinh: Nộp tờ khai trong vòng 10 ngày kể từ ngày thanh toán cho nhà thầu nước ngoài. Đây là phương pháp phù hợp nếu các giao dịch không thường xuyên.
- Kê khai theo tháng: Nộp tờ khai trước ngày 20 của tháng tiếp theo. Phương pháp này phù hợp nếu bạn có các khoản thanh toán đều đặn hàng tháng, ví dụ như chi phí quảng cáo.
Việc lựa chọn kê khai theo tháng cần được đăng ký với cơ quan thuế.
Hồ sơ cần thiết
Một bộ hồ sơ kê khai FCT đầy đủ thường bao gồm:
- Tờ khai thuế nhà thầu (theo Mẫu 01/FCT).
- Bản sao hợp đồng ký kết với nhà thầu nước ngoài.
- Bản sao chứng từ thanh toán (ví dụ: ủy nhiệm chi, sao kê ngân hàng).
- Các tài liệu liên quan khác nếu có.
Việc chuẩn bị một báo cáo FCT cho tư vấn ngoại đòi hỏi sự tỉ mỉ để đảm bảo mọi chứng từ đều hợp lệ.
Những lưu ý quan trọng để tránh rủi ro
Tuân thủ FCT không chỉ là nghĩa vụ mà còn là cách bảo vệ doanh nghiệp khỏi các rủi ro tài chính. Dưới đây là một vài lưu ý quan trọng.
Thỏa thuận trong hợp đồng
Hãy luôn quy định rõ trong hợp đồng ai là người chịu thuế FCT. Nếu hợp đồng ghi “giá đã bao gồm các loại thuế áp dụng tại Việt Nam”, bạn có thể khấu trừ FCT từ số tiền thanh toán. Ngược lại, nếu không quy định, bạn sẽ phải nộp FCT bằng tiền của chính mình.
Miễn giảm theo Hiệp định Tránh đánh thuế hai lần (DTA)
Việt Nam đã ký DTA với nhiều quốc gia. Các hiệp định này có thể giúp miễn hoặc giảm thuế TNDN. Tuy nhiên, việc áp dụng DTA không tự động. Nó đòi hỏi thủ tục phức tạp, bao gồm việc nhà thầu nước ngoài phải cung cấp Giấy chứng nhận cư trú.
Lưu trữ hồ sơ
Bạn phải lưu trữ cẩn thận toàn bộ hợp đồng, hóa đơn, và chứng từ thanh toán liên quan đến các giao dịch với nhà thầu nước ngoài. Cơ quan thuế có thể yêu cầu kiểm tra các hồ sơ này bất cứ lúc nào.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Agency của tôi trả tiền cho Facebook/Google, có phải nộp FCT không?
Có. Các khoản thanh toán cho Facebook, Google và các nền tảng quảng cáo tương tự được xem là thanh toán cho dịch vụ của nhà thầu nước ngoài. Do đó, bạn phải có trách nhiệm kê khai và nộp FCT với tỷ lệ 5% VAT và 5% TNDN.
Thuê freelancer nước ngoài làm việc từ xa có phải nộp FCT không?
Có. Mặc dù freelancer đó không có mặt tại Việt Nam, nhưng thu nhập của họ được xem là phát sinh từ Việt Nam vì dịch vụ được cung cấp cho một công ty Việt Nam. Vì vậy, bạn cần khấu trừ FCT (VAT 5% và TNCN 5%) trước khi thanh toán cho họ.
Làm thế nào để áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA)?
Để áp dụng DTA, nhà thầu nước ngoài phải chứng minh họ là đối tượng cư trú của quốc gia đã ký hiệp định với Việt Nam. Họ cần cung cấp Giấy chứng nhận cư trú (Certificate of Residence) do cơ quan thuế nước họ cấp. Thủ tục này khá phức tạp và nên được tư vấn bởi một chuyên gia thuế.
Nếu quên kê khai FCT thì sao?
Nếu bạn quên hoặc chậm kê khai, bạn sẽ phải đối mặt với các khoản phạt. Các khoản phạt này bao gồm tiền lãi chậm nộp (0.03%/ngày trên số thuế nộp chậm) và các khoản phạt hành chính cho vi phạm thủ tục thuế. Do đó, việc tuân thủ đúng hạn là rất quan trọng.
