Thuế PTET: Giảm Thuế Tiểu Bang Cho Doanh Nghiệp Bạn
Published on Tháng 2 1, 2026 by Admin
Hiểu Rõ Về Các Thực Thể Chuyển Tiếp (PTE)
Để hiểu về PTET, trước tiên bạn cần nắm rõ khái niệm “thực thể chuyển tiếp” (Pass-Through Entity – PTE). Đây là một cấu trúc kinh doanh phổ biến tại Mỹ.Các loại hình doanh nghiệp này không tự đóng thuế thu nhập. Thay vào đó, lợi nhuận hoặc thua lỗ của công ty được “chuyển tiếp” trực tiếp cho các chủ sở hữu. Sau đó, các chủ sở hữu sẽ báo cáo thu nhập này trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ.
Các loại hình PTE phổ biến
Một số loại hình PTE phổ biến bao gồm:
- Công ty hợp danh (Partnerships)
- Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLCs) được đánh thuế như công ty hợp danh
- Công ty S (S Corporations)
- Hộ kinh doanh cá thể (Sole Proprietorships)
Cấu trúc này khác biệt hoàn toàn với công ty C (C Corporations). Công ty C phải tự đóng thuế thu nhập doanh nghiệp. Sau đó, khi lợi nhuận được chia cho cổ đông dưới dạng cổ tức, các cổ đông lại phải đóng thuế thu nhập cá nhân một lần nữa. Vì vậy, đây được gọi là hiện tượng “đánh thuế hai lần”.
Vấn Đề “Nút Chặn” SALT: Tại Sao PTET Ra Đời?
Sự ra đời của PTET bắt nguồn từ một thay đổi lớn trong luật thuế liên bang của Mỹ. Cụ thể, Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (TCJA) năm 2017 đã giới thiệu một giới hạn mới.Giới hạn này được gọi là “nút chặn SALT” (SALT cap). SALT là viết tắt của State and Local Taxes, tức là các loại thuế tiểu bang và địa phương. Trước đây, các cá nhân có thể khấu trừ toàn bộ số tiền thuế tiểu bang và địa phương đã nộp khi tính thuế thu nhập liên bang.Tuy nhiên, TCJA đã đặt ra một giới hạn. Theo đó, mỗi hộ gia đình chỉ có thể khấu trừ tối đa 10.000 đô la mỗi năm cho các loại thuế này. Điều này gây bất lợi lớn cho các chủ doanh nghiệp sống ở những tiểu bang có thuế thu nhập cao. Họ phải trả một khoản thuế tiểu bang lớn nhưng lại không thể khấu trừ hoàn toàn trên tờ khai thuế liên bang.
Ví dụ, nếu bạn phải trả 50.000 đô la tiền thuế thu nhập tiểu bang, bạn vẫn chỉ được khấu trừ 10.000 đô la trên tờ khai thuế liên bang. Điều này làm tăng đáng kể nghĩa vụ thuế liên bang của bạn.
Vì vậy, các tiểu bang đã tìm cách giúp đỡ người dân của mình. Họ đã tạo ra lựa chọn thuế PTET như một giải pháp hợp pháp để “lách” qua giới hạn 10.000 đô la này.
Cơ Chế Hoạt Động Của Lựa Chọn Thuế PTET
Về cơ bản, PTET cho phép một thực thể chuyển tiếp tự nguyện chọn nộp thuế thu nhập tiểu bang ở cấp độ công ty. Điều này có nghĩa là chính doanh nghiệp sẽ đóng thuế, thay vì các chủ sở hữu.Quá trình này hoạt động dựa trên một kẽ hở quan trọng. Giới hạn SALT 10.000 đô la chỉ áp dụng cho các cá nhân. Nó không áp dụng cho các doanh nghiệp. Do đó, khi doanh nghiệp nộp thuế tiểu bang, khoản thuế này được coi là một chi phí kinh doanh thông thường.
Lợi Ích Chính: Vượt Qua Giới Hạn SALT
Lợi ích cốt lõi của PTET là chuyển nghĩa vụ nộp thuế từ cá nhân sang doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp nộp thuế thu nhập tiểu bang, toàn bộ số tiền đó sẽ được khấu trừ hoàn toàn trên tờ khai thuế liên bang của công ty.Điều này làm giảm thu nhập chịu thuế liên bang của doanh nghiệp. Kết quả là, lợi nhuận ròng được chuyển tiếp cho các chủ sở hữu cũng thấp hơn, dẫn đến hóa đơn thuế liên bang của họ giảm xuống.Đồng thời, các chủ sở hữu sẽ nhận được một khoản tín dụng (credit) hoặc miễn trừ (exemption) trên tờ khai thuế tiểu bang của họ. Khoản tín dụng này tương ứng với số thuế mà doanh nghiệp đã nộp thay cho họ. Bằng cách này, họ không phải đóng thuế hai lần ở cấp tiểu bang.
Quy Trình Lựa Chọn Hoạt Động Như Thế Nào?
Điều quan trọng cần nhớ là PTET là một “lựa chọn” (election). Điều này có nghĩa là nó hoàn toàn tự nguyện. Doanh nghiệp của bạn phải chủ động đăng ký tham gia hàng năm.Mỗi tiểu bang có quy định và thời hạn riêng để thực hiện lựa chọn này. Một số tiểu bang yêu cầu quyết định phải được đưa ra vào đầu năm tính thuế, trong khi những nơi khác lại linh hoạt hơn. Việc bỏ lỡ thời hạn có thể khiến bạn mất đi cơ hội tiết kiệm thuế trong cả năm. Do đó, việc tuân thủ là cực kỳ quan trọng.
Ai Có Thể Hưởng Lợi Từ Lựa Chọn PTET?
Không phải tất cả các doanh nghiệp đều được hưởng lợi từ PTET. Chiến lược này phù hợp nhất với một nhóm đối tượng cụ thể.Đầu tiên, doanh nghiệp của bạn phải là một thực thể chuyển tiếp, chẳng hạn như công ty S hoặc công ty hợp danh. Việc lựa chọn cấu trúc doanh nghiệp phù hợp là bước đầu tiên để tối ưu hóa thuế. Bạn có thể tìm hiểu thêm về LLC hay S Corp để chọn sao cho tối ưu trong các bài viết khác của chúng tôi.Thứ hai, các chủ sở hữu của doanh nghiệp nên sống ở những tiểu bang có thuế thu nhập cá nhân cao. Ở những nơi này, giới hạn SALT 10.000 đô la gây ra tác động tiêu cực lớn nhất. Do đó, lợi ích từ việc sử dụng PTET cũng sẽ rõ rệt nhất.Cuối cùng, doanh nghiệp cần có mức thu nhập đáng kể. Nếu lợi nhuận của công ty quá thấp, các khoản tiết kiệm thuế từ PTET có thể không đủ để bù đắp cho chi phí hành chính và sự phức tạp phát sinh.
Những Điều Cần Cân Nhắc Trước Khi Lựa Chọn PTET
Mặc dù PTET mang lại nhiều lợi ích, nó không phải là giải pháp hoàn hảo cho mọi trường hợp. Trước khi đưa ra quyết định, bạn cần xem xét kỹ lưỡng một số yếu tố quan trọng.
Sự Khác Biệt Giữa Các Tiểu Bang
PTET là một cơ chế cấp tiểu bang. Điều này có nghĩa là mỗi tiểu bang có quyền thiết lập các quy tắc riêng.
- Tính khả dụng: Không phải tất cả 50 tiểu bang đều có luật về PTET.
- Thuế suất: Mức thuế suất PTET thay đổi đáng kể giữa các tiểu bang.
- Cơ chế tín dụng: Cách các chủ sở hữu nhận lại tín dụng thuế cũng khác nhau. Một số tiểu bang cung cấp tín dụng 100%, trong khi những nơi khác có thể có tỷ lệ thấp hơn.
- Tính ràng buộc: Ở một số tiểu bang, một khi đã chọn PTET, quyết định này không thể thay đổi trong năm đó.
Tác Động Đến Tín Dụng Thuế và Khấu Trừ Khác
Việc lựa chọn PTET có thể ảnh hưởng đến các khoản khấu trừ và tín dụng thuế khác. Một trong những tác động quan trọng nhất là đối với Khấu trừ Thu nhập Kinh doanh Đủ điều kiện (Qualified Business Income – QBI).Khi doanh nghiệp nộp thuế PTET, khoản thuế này làm giảm thu nhập ròng của công ty. Vì khấu trừ QBI được tính dựa trên thu nhập ròng này, nên một khoản thu nhập thấp hơn sẽ dẫn đến một khoản khấu trừ QBI thấp hơn. Trong một số trường hợp, việc giảm khấu trừ QBI có thể lớn hơn lợi ích từ việc vượt qua giới hạn SALT. Do đó, việc phân tích kỹ lưỡng về khấu trừ QBI và các quy tắc liên quan là rất cần thiết.
Yêu Cầu Về Dòng Tiền và Hành Chính
Lựa chọn PTET cũng tạo ra thêm gánh nặng hành chính. Bạn sẽ phải theo dõi các thời hạn, nộp thêm tờ khai thuế và đảm bảo tuân thủ các quy định phức tạp.Ngoài ra, doanh nghiệp của bạn phải có đủ dòng tiền để thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính trong suốt cả năm. Điều này đòi hỏi một kế hoạch tài chính cẩn thận để tránh các vấn đề về thanh khoản.
Ví Dụ Minh Họa Đơn Giản
Để dễ hình dung, hãy xem xét một ví dụ đơn giản. Giả sử có một công ty hợp danh tên là “ABC Consulting” ở một tiểu bang có thuế suất 8%. Công ty có hai thành viên góp vốn bằng nhau và tạo ra lợi nhuận 500.000 đô la trong năm.
Trường hợp 1: Không chọn PTET
- Mỗi đối tác nhận 250.000 đô la thu nhập.
- Mỗi người phải tự nộp thuế thu nhập tiểu bang: 250.000 đô la * 8% = 20.000 đô la.
- Trên tờ khai thuế liên bang, mỗi người chỉ có thể khấu trừ 10.000 đô la tiền thuế tiểu bang do giới hạn SALT.
Trường hợp 2: Có chọn PTET
- Công ty ABC nộp thuế thu nhập tiểu bang: 500.000 đô la * 8% = 40.000 đô la.
- Khoản 40.000 đô la này được khấu trừ hoàn toàn như một chi phí kinh doanh trên tờ khai thuế liên bang của ABC.
- Lợi nhuận còn lại để chuyển tiếp là: 500.000 đô la – 40.000 đô la = 460.000 đô la. Mỗi đối tác nhận 230.000 đô la.
- Trên tờ khai thuế tiểu bang cá nhân, mỗi đối tác nhận được một khoản tín dụng 20.000 đô la, vì vậy họ không phải trả thêm thuế tiểu bang.
Trong ví dụ này, việc chọn PTET cho phép khấu trừ thêm 20.000 đô la (40.000 đô la thay vì 20.000 đô la) ở cấp liên bang, giúp giảm đáng kể tổng nghĩa vụ thuế.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
Lựa chọn PTET có bắt buộc không?
Không. Đây là một lựa chọn hoàn toàn tự nguyện. Các doanh nghiệp đủ điều kiện có thể quyết định tham gia hàng năm dựa trên tình hình tài chính và chiến lược thuế của mình.
Tất cả các tiểu bang ở Mỹ đều có thuế PTET?
Không. Tính đến nay, phần lớn các tiểu bang có thuế thu nhập đã áp dụng một hình thức PTET nào đó, nhưng không phải tất cả. Luật này vẫn đang thay đổi, vì vậy điều quan trọng là phải kiểm tra quy định hiện hành tại tiểu bang của bạn.
Lựa chọn PTET có ảnh hưởng đến khấu trừ QBI không?
Có. Vì thuế PTET được trả ở cấp độ doanh nghiệp, nó làm giảm thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (QBI) được chuyển cho chủ sở hữu. Điều này có thể làm giảm khoản khấu trừ QBI 20% của bạn. Cần phải tính toán cẩn thận để đảm bảo lợi ích từ PTET lớn hơn sự sụt giảm của khấu trừ QBI.
Tôi có thể tự thực hiện lựa chọn PTET không?
Về mặt lý thuyết là có thể, nhưng điều này không được khuyến khích. Các quy tắc của PTET rất phức tạp và khác nhau giữa các tiểu bang. Một sai sót nhỏ có thể khiến bạn mất đi lợi ích hoặc thậm chí bị phạt. Do đó, cách tốt nhất là làm việc với một chuyên gia thuế có kinh nghiệm.
