Thuế GTGT Phần Mềm: Cẩm Nang Cho Founder SaaS Tại Nhà
Published on Tháng 2 3, 2026 by Admin
Hiểu Đúng Về Thuế GTGT (VAT) Tại Việt Nam
Trước khi đi sâu vào ngành phần mềm, chúng ta cần nắm vững những khái niệm cơ bản. Điều này giúp bạn có một nền tảng vững chắc để đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn.
Thuế GTGT là gì?
Thuế Giá trị gia tăng (VAT) là một loại thuế gián thu. Nó được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Người tiêu dùng cuối cùng là người chịu thuế này. Doanh nghiệp của bạn, với vai trò là người bán, chỉ đơn thuần thu hộ và nộp lại cho nhà nước.
Các mức thuế suất GTGT phổ biến
Luật pháp Việt Nam hiện hành quy định nhiều mức thuế suất GTGT. Tuy nhiên, có bốn nhóm chính mà bạn cần quan tâm:
- Thuế suất 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
- Thuế suất 5%: Áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ thiết yếu.
- Thuế suất 10%: Mức thuế suất phổ biến nhất, áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ.
- Không chịu thuế GTGT: Một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù được miễn loại thuế này.
Đối với ngành phần mềm, nhóm “không chịu thuế” và “thuế suất 0%” là hai nhóm quan trọng nhất.
Tin Vui: Phần Mềm Của Bạn Có Thể Được Miễn Thuế GTGT
Đây là thông tin quan trọng nhất mà mọi nhà sáng lập SaaS cần biết. Chính sách thuế của Việt Nam có những ưu đãi đặc biệt cho ngành công nghệ thông tin.
Phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
Theo quy định tại Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn, sản phẩm và dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Điều này có nghĩa là khi bạn bán phần mềm hoặc cung cấp dịch vụ phần mềm cho khách hàng tại thị trường Việt Nam, bạn sẽ không cần tính và thu 10% VAT trên hóa đơn.Chính sách này được tạo ra để khuyến khích sự phát triển của ngành công nghệ cao. Do đó, nó tạo ra một lợi thế cạnh tranh đáng kể cho các startup công nghệ như của bạn.
SaaS có được xem là dịch vụ phần mềm không?
Câu trả lời là có. Mô hình Kinh doanh Dưới dạng Dịch vụ (SaaS – Software as a Service) về bản chất là cung cấp dịch vụ phần mềm qua nền tảng internet. Khách hàng trả tiền để sử dụng các tính năng của phần mềm mà không cần cài đặt phức tạp.Vì vậy, hầu hết các sản phẩm SaaS đều được xếp vào nhóm dịch vụ phần mềm. Kết quả là, doanh thu từ việc bán các gói thuê bao SaaS cho khách hàng trong nước sẽ không phải chịu thuế GTGT. Đây thực sự là một lợi thế lớn giúp giá sản phẩm của bạn cạnh tranh hơn.
Phân Biệt “Không Chịu Thuế” và “Thuế Suất 0%”
Thoạt nghe, hai khái niệm này có vẻ giống nhau vì khách hàng đều không phải trả thêm VAT. Tuy nhiên, đối với doanh nghiệp của bạn, sự khác biệt lại rất lớn và ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền.
“Không chịu thuế GTGT” nghĩa là gì?
Khi sản phẩm của bạn thuộc đối tượng không chịu thuế, bạn không thu thuế GTGT đầu ra. Nhưng đồng thời, bạn cũng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.Ví dụ, bạn mua một máy chủ mới với giá 110 triệu đồng (bao gồm 10 triệu VAT). Vì dịch vụ SaaS của bạn không chịu thuế, bạn sẽ không được hoàn lại 10 triệu tiền VAT này. Thay vào đó, toàn bộ 110 triệu sẽ được tính vào chi phí hoặc nguyên giá tài sản cố định của công ty.
“Thuế suất 0%” – Lợi thế cho SaaS xuất khẩu
Mặt khác, thuế suất 0% áp dụng khi bạn cung cấp dịch vụ cho khách hàng ở nước ngoài (xuất khẩu dịch vụ). Trong trường hợp này, bạn vẫn không thu VAT từ khách hàng quốc tế. Tuy nhiên, điểm khác biệt quan trọng là bạn được phép khấu trừ và hoàn lại toàn bộ thuế GTGT đầu vào.Trở lại ví dụ trên, nếu bạn bán SaaS cho thị trường quốc tế, bạn sẽ được nhà nước hoàn lại 10 triệu đồng tiền VAT đã trả khi mua máy chủ. Điều này giúp giảm chi phí đầu tư ban đầu một cách đáng kể. Do đó, việc áp dụng thuế suất GTGT 0% cho dịch vụ xuất khẩu là một chiến lược tài chính cực kỳ thông minh.
Khi nào nên chọn mô hình nào?
Việc lựa chọn phụ thuộc hoàn toàn vào thị trường mục tiêu của bạn:
- Thị trường nội địa: Doanh thu của bạn sẽ thuộc diện “không chịu thuế GTGT”.
- Thị trường quốc tế: Doanh thu của bạn sẽ được áp dụng “thuế suất 0%”.
Nếu bạn phục vụ cả hai thị trường, bạn cần phải hạch toán riêng doanh thu và chi phí đầu vào tương ứng để tuân thủ đúng quy định.
Các Trường Hợp Ngoại Lệ Founder Cần Lưu Ý
Mặc dù quy tắc chung khá đơn giản, thực tế luôn có những tình huống phức tạp hơn. Bạn cần chú ý đến các trường hợp sau để tránh sai sót.
Khi SaaS đi kèm dịch vụ tư vấn hoặc đào tạo
Nếu bạn cung cấp thêm các dịch vụ không phải là phần mềm, ví dụ như tư vấn chiến lược, đào tạo trực tiếp cho nhân viên của khách hàng, thì các dịch vụ này lại chịu thuế GTGT 10%.Trong trường hợp này, bạn phải tách bạch rõ ràng hai khoản doanh thu này trên hóa đơn. Một dòng cho dịch vụ SaaS (không chịu thuế) và một dòng cho dịch vụ tư vấn (thuế suất 10%).
Sản phẩm có cả phần cứng và phần mềm
Giả sử bạn bán một thiết bị IoT (phần cứng) đi kèm với một nền tảng phần mềm quản lý (SaaS). Khi đó, bạn cần xác định giá trị của từng phần. Phần cứng sẽ chịu thuế GTGT 10%, trong khi phần mềm vẫn không chịu thuế. Việc tách giá rõ ràng trên hợp đồng và hóa đơn là rất quan trọng.
Chi phí đầu vào: Bạn có được khấu trừ không?
Đây là một điểm quan trọng. Nếu doanh thu đầu ra của bạn không chịu thuế GTGT (bán trong nước), bạn sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Các chi phí như thuê văn phòng, mua máy tính, chi phí marketing… đều có VAT. Toàn bộ phần VAT này sẽ được tính vào chi phí hoạt động của công ty.Ngược lại, nếu bạn xuất khẩu phần mềm (thuế suất 0%), bạn sẽ được khấu trừ các khoản VAT đầu vào này. Ngoài ra, việc hiểu rõ cách khấu trừ phí phần mềm và AI bạn sử dụng để vận hành doanh nghiệp cũng giúp tối ưu hóa chi phí hiệu quả.
Thực Hành Cho Founder SaaS Tại Nhà
Lý thuyết đã đủ, giờ là lúc áp dụng vào thực tế cho startup của bạn.
Đăng ký kinh doanh và kê khai thuế
Đầu tiên, bạn cần có một hình thức pháp lý. Bạn có thể chọn giữa hộ kinh doanh hoặc thành lập công ty (TNHH hoặc Cổ phần). Mỗi hình thức có ưu và nhược điểm riêng về trách nhiệm pháp lý và thủ tục thuế. Với mô hình SaaS, việc thành lập công ty thường được khuyến khích vì tính chuyên nghiệp và khả năng mở rộng sau này.
Cách ghi hóa đơn điện tử cho dịch vụ phần mềm
Khi xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng, bạn cần ghi đúng quy định. Đối với dịch vụ phần mềm không chịu thuế, tại cột thuế suất, bạn ghi rõ “KCT” (viết tắt của “Không chịu thuế”). Hệ thống hóa đơn điện tử sẽ tự động hiểu và không tính tiền thuế GTGT.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
Tôi bán phần mềm cho khách hàng quốc tế, tôi phải áp dụng thuế suất nào?
Khi bạn bán phần mềm hoặc cung cấp dịch vụ SaaS cho khách hàng ở nước ngoài, đây được coi là hoạt động xuất khẩu dịch vụ. Do đó, bạn sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 0%. Điều này cho phép bạn được hoàn lại thuế GTGT đầu vào liên quan đến hoạt động xuất khẩu đó.
Dịch vụ cài đặt và tùy chỉnh phần mềm có chịu thuế GTGT không?
Không. Các dịch vụ gắn liền với sản phẩm phần mềm như cài đặt, nâng cấp, tùy chỉnh, bảo hành, bảo trì đều được xem là dịch vụ phần mềm. Vì vậy, chúng cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Nếu công ty tôi chỉ bán phần mềm miễn thuế, tôi có cần nộp tờ khai GTGT không?
Có. Mặc dù doanh thu của bạn không chịu thuế GTGT, bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT hàng quý (hoặc hàng tháng tùy trường hợp). Trên tờ khai, bạn sẽ ghi nhận doanh thu này vào chỉ tiêu dành cho hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế.
Chi phí quảng cáo Google/Facebook cho SaaS của tôi có được khấu trừ thuế GTGT không?
Điều này phụ thuộc vào thị trường của bạn. Nếu bạn chỉ bán SaaS trong nước (doanh thu không chịu thuế), bạn sẽ không được khấu trừ thuế GTGT nhà thầu từ chi phí quảng cáo. Ngược lại, nếu bạn xuất khẩu SaaS (doanh thu thuế suất 0%), bạn có thể được khấu trừ phần thuế này.
Tôi nên thành lập hộ kinh doanh hay công ty cho startup SaaS của mình?
Đối với một startup SaaS có định hướng phát triển và gọi vốn trong tương lai, việc thành lập công ty (TNHH hoặc Cổ phần) là lựa chọn phù hợp hơn. Nó mang lại sự chuyên nghiệp, giới hạn trách nhiệm pháp lý và dễ dàng hơn trong việc quản lý tài chính, thuế và các giao dịch với nhà đầu tư.
Tóm Lược
Việc nắm vững các quy định về thuế GTGT là một yếu tố quan trọng giúp các nhà sáng lập SaaS tại Việt Nam vận hành doanh nghiệp một cách hiệu quả và an toàn. Tóm lại, điểm mấu chốt là sản phẩm phần mềm và dịch vụ SaaS cung cấp cho thị trường nội địa không phải chịu thuế GTGT. Hơn nữa, khi xuất khẩu, bạn còn được hưởng lợi từ thuế suất 0% và cơ hội hoàn thuế đầu vào.Bằng cách hiểu rõ những khác biệt này và áp dụng đúng, bạn không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn có thể tối ưu hóa cấu trúc tài chính, tạo ra lợi thế cạnh tranh và xây dựng nền tảng vững chắc cho sự phát triển của startup.
