Thuế Cho Thuê Nhà tại VN: Hướng Dẫn Toàn Diện 2024
Published on Tháng 2 4, 2026 by Admin
Ai Phải Nộp Thuế Từ Hoạt Động Cho Thuê Nhà?
Theo quy định hiện hành, bất kỳ cá nhân nào có phát sinh doanh thu từ việc cho thuê tài sản tại Việt Nam đều có nghĩa vụ nộp thuế. Điều này áp dụng cho cả công dân Việt Nam và người nước ngoài.Tuy nhiên, có một ngưỡng doanh thu quan trọng cần lưu ý. Cụ thể, nếu tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà của bạn trong một năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, bạn sẽ không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Ngược lại, nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, bạn phải thực hiện kê khai và nộp thuế đầy đủ.
Các Loại Thuế Chính Khi Cho Thuê Nhà
Khi doanh thu cho thuê nhà của bạn vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, bạn sẽ phải chịu trách nhiệm với ba loại thuế và phí chính. Mỗi loại có cách tính và vai trò riêng.
Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT là loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ. Đối với hoạt động cho thuê nhà, mức thuế suất GTGT được áp dụng là 5% trên tổng doanh thu.
Ví dụ: Nếu doanh thu từ việc cho thuê một căn hộ của bạn là 15 triệu đồng/tháng, thì số thuế GTGT phải nộp hàng tháng là: 15.000.000 đồng x 5% = 750.000 đồng.
Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN)
Thuế TNCN áp dụng cho phần thu nhập mà bạn nhận được từ việc cho thuê tài sản. Tương tự như thuế GTGT, mức thuế suất TNCN cho hoạt động này cũng là 5% trên tổng doanh thu.
Ví dụ: Tiếp tục với căn hộ có doanh thu 15 triệu đồng/tháng, số thuế TNCN bạn phải nộp là: 15.000.000 đồng x 5% = 750.000 đồng.
Lệ phí Môn bài
Lệ phí môn bài là một khoản phí bắt buộc mà các cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm. Mức phí này được xác định dựa trên tổng doanh thu của năm trước đó. Cụ thể, các mức lệ phí môn bài như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Một tin vui cho các nhà đầu tư mới là bạn sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên bắt đầu hoạt động kinh doanh cho thuê.
Cách Tính Tổng Số Thuế Phải Nộp (Ví Dụ Minh Họa)
Để giúp bạn hình dung rõ hơn, chúng ta hãy cùng xem xét một ví dụ cụ thể. Giả sử bạn sở hữu một căn nhà và cho thuê với giá 25 triệu đồng/tháng.Đầu tiên, chúng ta cần xác định tổng doanh thu năm.
- Doanh thu tháng: 25.000.000 đồng
- Tổng doanh thu năm: 25.000.000 đồng x 12 tháng = 300.000.000 đồng.
Vì tổng doanh thu đã vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, bạn phải nộp thuế GTGT và TNCN.Tiếp theo, chúng ta tính toán từng loại thuế.
- Thuế GTGT phải nộp: 300.000.000 đồng x 5% = 15.000.000 đồng.
- Thuế TNCN phải nộp: 300.000.000 đồng x 5% = 15.000.000 đồng.
Cuối cùng, xác định lệ phí môn bài. Với doanh thu 300 triệu đồng/năm, bạn thuộc mức 3. Do đó, lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm (nếu đây không phải năm đầu tiên).Như vậy, tổng số tiền thuế và phí bạn phải nộp trong năm là: 15.000.000 + 15.000.000 + 300.000 = 30.300.000 đồng.
Thủ Tục Kê Khai và Nộp Thuế
Việc kê khai và nộp thuế cần được thực hiện đúng hạn để tránh các khoản phạt không đáng có.
Thời hạn kê khai
Bạn có thể lựa chọn kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý.
- Kê khai theo quý: Áp dụng cho cá nhân có doanh thu ổn định. Hạn chót là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Kê khai theo tháng: Áp dụng nếu bạn mới bắt đầu kinh doanh hoặc doanh thu không ổn định. Hạn chót là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Hầu hết các cá nhân cho thuê nhà đều chọn kê khai theo quý cho tiện lợi, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Cách thức nộp hồ sơ và tiền thuế
Hiện nay, việc nộp thuế đã trở nên vô cùng thuận tiện. Bạn có thể nộp hồ sơ khai thuế trực tiếp tại chi cục thuế nơi có bất động sản cho thuê.Sau khi nộp tờ khai, bạn có thể thanh toán tiền thuế qua các kênh sau:
- Ứng dụng eTax Mobile của Tổng cục Thuế.
- Dịch vụ Internet Banking của các ngân hàng thương mại.
- Nộp tiền mặt trực tiếp tại kho bạc nhà nước hoặc các ngân hàng được ủy nhiệm thu.
Những Lưu Ý Vàng Cho Nhà Đầu Tư
Để hoạt động đầu tư cho thuê diễn ra suôn sẻ, bạn cần chú ý đến một vài điểm quan trọng sau.
Soạn thảo hợp đồng rõ ràng
Hợp đồng cho thuê là văn bản pháp lý quan trọng nhất. Vì vậy, hợp đồng cần quy định rõ ràng các điều khoản, đặc biệt là giá thuê (đã bao gồm hay chưa bao gồm thuế) và bên có trách nhiệm nộp thuế. Điều này giúp tránh tranh chấp sau này.
Lưu trữ hồ sơ cẩn thận
Bạn nên lưu giữ tất cả các giấy tờ liên quan như hợp đồng thuê, biên lai thu tiền, và chứng từ nộp thuế. Những tài liệu này rất cần thiết khi làm việc với cơ quan thuế hoặc khi có tranh chấp xảy ra. Việc lưu trữ hồ sơ cũng là một phần quan trọng trong hướng dẫn thuế hộ kinh doanh cá thể mà bạn nên tham khảo.
Tuân thủ để tránh rủi ro
Việc cố tình kê khai doanh thu thấp hơn thực tế hoặc chậm nộp thuế có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng. Cụ thể, mức phạt chậm nộp là 0.03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Ngoài ra, hành vi khai sai có thể bị phạt 20% trên số tiền thuế khai thiếu.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
Doanh thu cho thuê nhà dưới 100 triệu/năm có phải nộp thuế không?
Không. Nếu tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản của bạn trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Người nước ngoài cho thuê nhà tại Việt Nam nộp thuế thế nào?
Người nước ngoài có thu nhập từ việc cho thuê nhà tại Việt Nam phải tuân thủ các quy định về thuế tương tự như công dân Việt Nam. Các mức thuế suất và ngưỡng doanh thu áp dụng là như nhau.
Tôi có được trừ chi phí sửa chữa vào doanh thu tính thuế không?
Đối với cá nhân cho thuê nhà, thuế GTGT (5%) và thuế TNCN (5%) được tính trực tiếp trên tổng doanh thu mà không được trừ bất kỳ chi phí nào, bao gồm cả chi phí sửa chữa, bảo trì. Để hiểu rõ hơn về các khoản này, bạn có thể đọc thêm bài viết về chi phí được trừ cho thuê nhà trong các mô hình kinh doanh khác.
Nếu tôi cho thuê nhiều căn nhà thì tính thuế ra sao?
Bạn phải cộng tổng doanh thu từ tất cả các bất động sản cho thuê trong năm để xác định nghĩa vụ thuế. Nếu tổng doanh thu này vượt 100 triệu đồng, bạn sẽ phải nộp thuế trên toàn bộ doanh thu đó.
