Biểu Thuế TNCN Lũy Tiến: Hướng Dẫn Cho Freelancer
Published on Tháng 2 7, 2026 by Admin
Là một freelancer, việc hiểu rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là vô cùng quan trọng. Đặc biệt, bạn cần nắm vững biểu thuế lũy tiến từng phần. Bởi vì điều này ảnh hưởng trực tiếp đến số tiền thực nhận của bạn. Bài viết này sẽ giải thích chi tiết và đơn giản về 7 bậc thuế TNCN, giúp bạn tự tin quản lý tài chính cá nhân.
Hơn nữa, chúng tôi sẽ cung cấp một ví dụ cụ thể để bạn dễ dàng áp dụng. Cuối cùng, bạn sẽ tìm thấy những mẹo hữu ích để tối ưu hóa số thuế phải nộp một cách hợp pháp.
Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Là Gì?
Đầu tiên, hãy cùng làm rõ khái niệm cơ bản nhất. Thuế thu nhập cá nhân là một khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp vào ngân sách nhà nước. Khoản thuế này được tính dựa trên thu nhập của bạn sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ theo quy định.
Đối với freelancer, thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ tư vấn, thiết kế, hay lập trình đều được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Do đó, bạn cũng có nghĩa vụ nộp thuế TNCN giống như một nhân viên chính thức.
Các Khoản Giảm Trừ Quan Trọng Trước Khi Tính Thuế
Trước khi áp dụng các bậc thuế, bạn cần xác định thu nhập tính thuế. Thu nhập tính thuế bằng tổng thu nhập trừ đi các khoản giảm trừ. Vì vậy, việc hiểu rõ các khoản giảm trừ sẽ giúp bạn tiết kiệm một khoản tiền đáng kể.
Giảm trừ gia cảnh cho bản thân
Đây là khoản giảm trừ mặc định cho mọi cá nhân nộp thuế. Theo quy định hiện hành, mỗi người nộp thuế được giảm trừ 11 triệu đồng mỗi tháng. Điều này có nghĩa là 132 triệu đồng mỗi năm sẽ không bị tính thuế.
Giảm trừ cho người phụ thuộc
Ngoài giảm trừ cho bản thân, bạn còn có thể giảm trừ thêm cho người phụ thuộc. Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng mỗi tháng. Người phụ thuộc có thể là con cái, cha mẹ, hoặc vợ/chồng không có khả năng lao động.
Tuy nhiên, bạn cần đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế để được áp dụng khoản giảm trừ này. Việc tối đa giảm trừ gia cảnh là một trong những chiến lược tiết kiệm thuế hiệu quả nhất.
Các khoản bảo hiểm và đóng góp khác
Các khoản đóng góp như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cũng được trừ khỏi thu nhập chịu thuế. Mặc dù freelancer không bắt buộc tham gia bảo hiểm xã hội, nếu bạn chọn tham gia BHXH tự nguyện, khoản đóng góp này cũng có thể được xem xét giảm trừ.
Ngoài ra, các khoản đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ từ thiện, khuyến học cũng được giảm trừ theo quy định.
Giải Mã 7 Bậc Thuế TNCN Lũy Tiến Từng Phần
Việt Nam áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Điều này có nghĩa là thu nhập của bạn càng cao, bạn sẽ phải nộp thuế với mức thuế suất càng cao. Tuy nhiên, mức thuế suất cao hơn chỉ áp dụng cho phần thu nhập vượt trội, không phải cho toàn bộ thu nhập.
Hiểu đơn giản, thu nhập của bạn sẽ được chia thành nhiều phần nhỏ. Mỗi phần sẽ chịu một mức thuế suất khác nhau, từ thấp đến cao. Tổng số thuế bạn phải nộp là tổng cộng của các phần này.
Hiện tại, có 7 bậc thuế TNCN như sau:
- Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng/tháng, thuế suất 5%.
- Bậc 2: Thu nhập tính thuế trên 5 triệu đến 10 triệu đồng/tháng, thuế suất 10%.
- Bậc 3: Thu nhập tính thuế trên 10 triệu đến 18 triệu đồng/tháng, thuế suất 15%.
- Bậc 4: Thu nhập tính thuế trên 18 triệu đến 32 triệu đồng/tháng, thuế suất 20%.
- Bậc 5: Thu nhập tính thuế trên 32 triệu đến 52 triệu đồng/tháng, thuế suất 25%.
- Bậc 6: Thu nhập tính thuế trên 52 triệu đến 80 triệu đồng/tháng, thuế suất 30%.
- Bậc 7: Thu nhập tính thuế trên 80 triệu đồng/tháng, thuế suất 35%.
Ví Dụ Cách Tính Thuế TNCN Cho Freelancer
Để dễ hình dung, chúng ta hãy xem xét một ví dụ cụ thể. Giả sử bạn là một freelancer tư vấn có thu nhập 60 triệu đồng trong một tháng. Bạn có đăng ký 1 người phụ thuộc là con nhỏ.
Bước 1: Xác định tổng thu nhập và các khoản giảm trừ
- Tổng thu nhập: 60.000.000 VNĐ
- Giảm trừ bản thân: 11.000.000 VNĐ
- Giảm trừ người phụ thuộc (1 người): 4.400.000 VNĐ
- Tổng các khoản giảm trừ: 11.000.000 + 4.400.000 = 15.400.000 VNĐ
Bước 2: Tính thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế (TNTT) sẽ là tổng thu nhập trừ đi các khoản giảm trừ.
TNTT = 60.000.000 – 15.400.000 = 44.600.000 VNĐ
Bước 3: Áp dụng biểu thuế lũy tiến
Bây giờ, chúng ta sẽ chia 44,6 triệu đồng thu nhập tính thuế thành các phần và áp dụng thuế suất tương ứng.
- Bậc 1 (5%): 5.000.000 VNĐ x 5% = 250.000 VNĐ
- Bậc 2 (10%): (10.000.000 – 5.000.000) VNĐ x 10% = 500.000 VNĐ
- Bậc 3 (15%): (18.000.000 – 10.000.000) VNĐ x 15% = 1.200.000 VNĐ
- Bậc 4 (20%): (32.000.000 – 18.000.000) VNĐ x 20% = 2.800.000 VNĐ
- Bậc 5 (25%): (44.600.000 – 32.000.000) VNĐ x 25% = 3.150.000 VNĐ
Bước 4: Tính tổng số thuế phải nộp
Cuối cùng, bạn chỉ cần cộng số thuế của từng bậc lại với nhau.
Tổng thuế TNCN phải nộp = 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 2.800.000 + 3.150.000 = 7.900.000 VNĐ
Như vậy, với thu nhập 60 triệu đồng/tháng và 1 người phụ thuộc, bạn sẽ phải nộp 7,9 triệu đồng tiền thuế TNCN.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
Freelancer có bắt buộc phải tự quyết toán thuế TNCN không?
Có. Nếu bạn có thu nhập từ hai nơi trở lên hoặc có số thuế phải nộp thêm sau khi đã khấu trừ, bạn bắt buộc phải tự thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm. Hầu hết freelancer đều rơi vào trường hợp này.
Thu nhập nhận từ khách hàng nước ngoài có phải nộp thuế TNCN không?
Có. Nếu bạn là cá nhân cư trú tại Việt Nam, bạn phải kê khai và nộp thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh, bất kể là từ trong nước hay nước ngoài. Do đó, các khoản thanh toán từ khách hàng quốc tế vẫn phải được tính thuế TNCN.
Tôi có thể đăng ký giảm trừ gia cảnh cho bố mẹ đã nghỉ hưu không?
Bạn có thể đăng ký giảm trừ cho bố mẹ nếu họ đáp ứng đồng thời hai điều kiện: (1) đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động, và (2) có thu nhập bình quân tháng trong năm không vượt quá 1 triệu đồng.
Nếu thu nhập của tôi không đều mỗi tháng thì tính thuế thế nào?
Bạn vẫn tính thuế tạm nộp hàng tháng (hoặc hàng quý) dựa trên thu nhập thực tế của tháng đó. Cuối năm, bạn sẽ thực hiện quyết toán thuế để tính lại tổng số thuế phải nộp cho cả năm. Khi đó, cơ quan thuế sẽ xác định bạn có phải nộp thêm hay được hoàn lại thuế đã tạm nộp.
