Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu tại Việt Nam: CFO cần biết

Các tập đoàn đa quốc gia đang đối mặt với những thay đổi lớn. Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu (GloBE) là một yếu tố mới. Nó ảnh hưởng đến cách các công ty đa quốc gia tính thuế. Việt Nam cũng đang chuẩn bị cho những thay đổi này. Bài viết này sẽ giải thích rõ hơn về Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu. Nó cũng cung cấp thông tin hữu ích cho các CFO. Hiểu rõ quy định này là rất quan trọng. Nó giúp đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa thuế.

Hiểu Rõ Về Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu (GloBE)

Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu là một phần của Sáng kiến Pillar Two. Sáng kiến này do OECD khởi xướng. Mục tiêu chính là đảm bảo các tập đoàn lớn nộp thuế tối thiểu. Tỷ lệ thuế tối thiểu này là 15%. Điều này áp dụng cho các tập đoàn có doanh thu hợp nhất trên 750 triệu Euro. Mục đích là ngăn chặn các công ty chuyển lợi nhuận sang các quốc gia có thuế suất thấp. Điều này giúp tạo ra một sân chơi bình đẳng hơn.

GloBE bao gồm hai quy tắc chính. Quy tắc thứ nhất là Quy tắc Thu nhập Chịu thuế Bổ sung (IIR). Quy tắc thứ hai là Quy tắc Thu nhập Bổ sung Quốc gia (NTIR). IIR cho phép quốc gia nơi công ty mẹ đặt trụ sở đánh thuế phần lợi nhuận. Phần lợi nhuận này bị đánh thuế dưới 15% ở quốc gia khác. NTIR cho phép quốc gia nơi công ty con hoạt động đánh thuế phần lợi nhuận còn lại. Điều này xảy ra nếu lợi nhuận vẫn dưới 15% sau khi áp dụng IIR.

Tác Động Đến Việt Nam

Việt Nam là một điểm đến hấp dẫn cho đầu tư nước ngoài. Nhiều tập đoàn đa quốc gia đã hoạt động tại Việt Nam. Do đó, việc áp dụng GloBE sẽ có tác động đáng kể. Các công ty có công ty con hoặc chi nhánh tại Việt Nam cần chú ý. Nếu lợi nhuận của các công ty này bị đánh thuế dưới 15% ở Việt Nam, họ có thể phải đối mặt với thuế bổ sung. Thuế bổ sung này có thể được thu bởi quốc gia nơi công ty mẹ đặt trụ sở.

Chính phủ Việt Nam đang xem xét các biện pháp để ứng phó. Một trong những giải pháp là áp dụng thuế tối thiểu nội địa. Điều này sẽ đảm bảo rằng các tập đoàn đa quốc gia nộp đủ 15% thuế ngay tại Việt Nam. Việc này giúp giữ lại nguồn thu thuế trong nước. Nó cũng giúp Việt Nam duy trì khả năng cạnh tranh trong thu hút đầu tư.

Việt Nam đang chuẩn bị ban hành các quy định mới.

Các quy định này sẽ xác định rõ cách áp dụng GloBE. Chúng cũng sẽ làm rõ các trường hợp ngoại lệ và quy trình tính toán. Các CFO cần cập nhật thông tin thường xuyên. Họ cần hiểu rõ các quy định mới khi chúng được ban hành.

Các Lĩnh Vực CFO Cần Tập Trung

Với sự ra đời của GloBE, các CFO cần thực hiện một số hành động quan trọng. Đầu tiên, họ cần đánh giá lại cấu trúc thuế hiện tại. Điều này bao gồm việc phân tích lợi nhuận và thuế suất hiệu quả. Họ cần xác định xem các công ty con tại Việt Nam có thuộc phạm vi áp dụng GloBE không.

Tiếp theo, CFO cần xem xét tác động của GloBE đến dòng tiền. Thuế bổ sung có thể làm tăng gánh nặng thuế tổng thể. Điều này đòi hỏi lập kế hoạch tài chính cẩn thận. Các CFO cũng cần hợp tác chặt chẽ với bộ phận thuế. Họ cần đảm bảo rằng mọi số liệu đều chính xác. Việc này rất quan trọng cho việc tuân thủ.

Phân tích cấu trúc thuế hiện tại.

Xem xét tất cả các quốc gia nơi tập đoàn hoạt động. Phân tích các hiệp định thuế và các quy định địa phương. Điều này giúp xác định các rủi ro tiềm ẩn. Nó cũng giúp tìm kiếm các cơ hội tối ưu hóa.

Đánh giá tác động đến dòng tiền.

Dự báo các khoản thuế bổ sung có thể phát sinh. Lập kế hoạch cho các dòng tiền cần thiết để đáp ứng nghĩa vụ thuế mới. Điều này có thể bao gồm việc xem xét lại các chiến lược phân phối lợi nhuận.

Hợp tác với chuyên gia thuế.

Luật thuế quốc tế ngày càng phức tạp. Các chuyên gia thuế có thể cung cấp những hiểu biết sâu sắc. Họ có thể giúp diễn giải các quy định mới. Họ cũng có thể hỗ trợ trong việc triển khai các chiến lược tuân thủ.

Các Bước Chuẩn Bị Cho CFO

Để chuẩn bị tốt nhất, các CFO nên thực hiện các bước sau:

• Hiểu rõ phạm vi áp dụng: Xác định xem tập đoàn của bạn có thuộc đối tượng áp dụng GloBE hay không. Điều này dựa trên doanh thu và hoạt động ở các quốc gia khác nhau.
• Thu thập dữ liệu: Tập hợp tất cả dữ liệu tài chính và thuế cần thiết. Điều này bao gồm lợi nhuận, thuế suất hiệu quả, và các khoản khấu trừ.
• Mô phỏng tác động: Sử dụng dữ liệu đã thu thập để mô phỏng tác động của GloBE. Tính toán các kịch bản thuế bổ sung có thể xảy ra.
• Xem xét lại cấu trúc hoạt động: Đánh giá xem cấu trúc hiện tại có còn tối ưu dưới quy định mới không. Có thể cần điều chỉnh để giảm thiểu rủi ro thuế.
• Xây dựng quy trình báo cáo: Thiết lập các quy trình mới để thu thập và báo cáo dữ liệu theo yêu cầu của GloBE.
• Đào tạo đội ngũ: Đảm bảo đội ngũ tài chính và thuế của bạn hiểu rõ về GloBE. Họ cần được đào tạo để xử lý các yêu cầu mới.

Việc chủ động chuẩn bị là chìa khóa. Nó giúp giảm thiểu rủi ro và tối đa hóa lợi ích. Điều này cũng giúp duy trì lợi thế cạnh tranh trong môi trường kinh doanh toàn cầu.

Câu hỏi thường gặp

Kết luận

Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu là một thay đổi mang tính cách mạng trong lĩnh vực thuế quốc tế. Nó đặt ra những yêu cầu mới cho các tập đoàn đa quốc gia. Các CFO tại Việt Nam cần phải nắm vững quy định này. Họ cần chủ động đánh giá tác động và chuẩn bị các chiến lược phù hợp. Bằng cách này, doanh nghiệp có thể đảm bảo tuân thủ, giảm thiểu rủi ro và duy trì sự phát triển bền vững trong bối cảnh kinh doanh toàn cầu.

“`