Thay đổi Ngưỡng Thuế TNCN 2026: Điều Cần Biết

Năm 2026 đánh dấu một cột mốc quan trọng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam. Những điều chỉnh này có ý nghĩa thiết thực đối với mọi cá nhân, đặc biệt là cộng đồng chuyên gia nước ngoài đang sinh sống và làm việc tại đây. Hiểu rõ những thay đổi này sẽ giúp bạn hoạch định tài chính hiệu quả hơn. Bài viết này sẽ đi sâu vào các cập nhật quan trọng, đặc biệt là sự thay đổi về ngưỡng giảm trừ gia cảnh và các chính sách liên quan.

Tổng quan về những thay đổi thuế TNCN năm 2026

Chính phủ Việt Nam đã phê duyệt một loạt các điều chỉnh đáng kể đối với thuế TNCN, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Những thay đổi này nhằm mục đích điều chỉnh mức giảm trừ phù hợp với sự tăng trưởng của thu nhập bình quân đầu người, GDP và chi phí sinh hoạt ngày càng tăng. Đây là lần điều chỉnh đầu tiên kể từ năm 2020, phản ánh nỗ lực của nhà nước trong việc cân bằng giữa nguồn thu ngân sách và giảm bớt gánh nặng thuế cho người dân.

Một trong những điểm nhấn chính là việc tăng mạnh các khoản giảm trừ cá nhân và người phụ thuộc. Cụ thể, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế sẽ tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên khoảng 15,5 triệu đồng/tháng. Tương tự, mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc cũng được nâng lên 6,2 triệu đồng/tháng, so với mức 4,4 triệu đồng/tháng trước đây. Những thay đổi này được kỳ vọng sẽ giúp giảm áp lực thuế đáng kể cho nhiều gia đình, đặc biệt là trong bối cảnh chi phí sinh hoạt tăng cao.

Ngoài ra, biểu thuế lũy tiến từng phần cũng có sự điều chỉnh, với việc đơn giản hóa từ 7 bậc xuống còn 5 bậc thuế. Điều này làm cho cơ cấu thuế trở nên rõ ràng hơn và phản ánh đúng hơn tình hình thu nhập thực tế của người dân. Các mức thuế suất từ 5% đến 35% sẽ được áp dụng cho các bậc thu nhập khác nhau, mang lại sự minh bạch và công bằng hơn trong hệ thống thuế.

Chi tiết các khoản giảm trừ gia cảnh mới

Sự thay đổi lớn nhất và có tác động trực tiếp nhất đến đa số người nộp thuế là việc điều chỉnh các khoản giảm trừ gia cảnh. Theo Luật Thuế TNCN năm 2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, các mức giảm trừ này sẽ tăng hơn 40% so với mức hiện hành.

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên khoảng 15,5 triệu đồng/tháng. Tính theo năm, mức này là 186 triệu đồng.
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: Tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Những con số này có ý nghĩa quan trọng. Ví dụ, một chuyên gia nước ngoài có thu nhập 17 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc sẽ không phải nộp thuế TNCN sau khi áp dụng các khoản giảm trừ tiêu chuẩn và đóng bảo hiểm. Điều này cho thấy sự nỗ lực của chính phủ nhằm giảm gánh nặng thuế cho người lao động, đặc biệt là trong giai đoạn kinh tế còn nhiều biến động. Tuy nhiên, những điều chỉnh này dự kiến sẽ làm giảm nguồn thu ngân sách nhà nước khoảng 21 nghìn tỷ đồng mỗi năm.

Việc điều chỉnh mức giảm trừ phải phù hợp với sự thay đổi của chi phí sinh hoạt. Điều này không chỉ bao gồm chỉ số giá tiêu dùng (CPI) mà còn cả sự biến động về thu nhập, GDP và mức tiêu dùng trung bình theo thời gian. Theo Tổng cục Thống kê, thu nhập bình quân đầu người và GDP bình quân đầu người đã tăng khoảng 40–42% kể từ năm 2020.

Cập nhật biểu thuế lũy tiến

Bên cạnh việc tăng các khoản giảm trừ, cơ cấu thuế lũy tiến cũng được điều chỉnh để phù hợp hơn với tình hình kinh tế mới. Thay vì 7 bậc thuế như trước, từ năm 2026, biểu thuế TNCN sẽ chỉ còn 5 bậc.

Cụ thể, các bậc thuế mới được quy định như sau:

• Bậc 1: Thu nhập chịu thuế đến 10 triệu đồng/tháng (120 triệu đồng/năm) sẽ áp dụng thuế suất 5%.
• Bậc 2: Thu nhập chịu thuế từ trên 10 triệu đến 30 triệu đồng/tháng (120 triệu đến 360 triệu đồng/năm) sẽ áp dụng thuế suất 10%.
• Bậc 3: Thu nhập chịu thuế từ trên 30 triệu đến 60 triệu đồng/tháng (360 triệu đến 720 triệu đồng/năm) sẽ áp dụng thuế suất 20%.
• Bậc 4: Thu nhập chịu thuế từ trên 60 triệu đến 100 triệu đồng/tháng (720 triệu đến 1.200 triệu đồng/năm) sẽ áp dụng thuế suất 30%.
• Bậc 5: Thu nhập chịu thuế trên 100 triệu đồng/tháng (trên 1.200 triệu đồng/năm) sẽ áp dụng thuế suất 35%.

Việc đơn giản hóa các bậc thuế này giúp người nộp thuế dễ dàng tính toán nghĩa vụ của mình hơn. Đồng thời, nó cũng điều chỉnh mức thuế suất để phản ánh tốt hơn sự phân bổ thu nhập trong xã hội.

Thay đổi về ngưỡng doanh thu đối với hộ kinh doanh

Một điểm đáng chú ý khác là sự thay đổi trong quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Theo Luật Thuế TNCN năm 2025, những cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ sản xuất, kinh doanh dưới 500 triệu đồng sẽ được miễn thuế TNCN. Mức ngưỡng này cao gấp 5 lần so với quy định trước đó là 100 triệu đồng/năm.

Điều này thể hiện sự hỗ trợ của chính phủ đối với các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, tạo điều kiện cho họ phát triển. Ngoài ra, luật mới còn cho phép các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được khấu trừ chi phí tính thuế tương tự như doanh nghiệp, với các mức thuế suất linh hoạt từ 15% đến 20%.

Đối với những cá nhân cho thuê bất động sản (không bao gồm hoạt động kinh doanh lưu trú), thuế TNCN sẽ được tính dựa trên phần doanh thu vượt quá 500 triệu đồng/năm, với thuế suất là 5%. Những thay đổi này nhằm mục đích khuyến khích hoạt động kinh doanh và đầu tư trong nước.

Đơn giản hóa thủ tục đăng ký người phụ thuộc

Bắt đầu từ ngày 14 tháng 02 năm 2026, thủ tục đăng ký người phụ thuộc để hưởng giảm trừ gia cảnh sẽ được tích hợp vào quy trình đăng ký mã số thuế lần đầu. Điều này có nghĩa là người nộp thuế sẽ không cần phải nộp hồ sơ riêng biệt cho việc đăng ký người phụ thuộc nữa.

Khi thực hiện đăng ký mã số thuế, người nộp thuế sẽ đồng thời kê khai thông tin về người phụ thuộc. Điều này giúp tinh gọn thủ tục hành chính, giảm chi phí tuân thủ cho người dân và doanh nghiệp. Sự thay đổi này là một phần trong nỗ lực chung nhằm cải thiện môi trường kinh doanh và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Tác động đối với chuyên gia nước ngoài (Expats)

Đối với cộng đồng chuyên gia nước ngoài đang làm việc tại Việt Nam, những thay đổi này mang lại nhiều lợi ích. Mức giảm trừ gia cảnh tăng lên đồng nghĩa với việc thu nhập chịu thuế sẽ giảm xuống, dẫn đến số thuế TNCN phải nộp ít hơn. Điều này đặc biệt quan trọng đối với những người có gia đình, vì khoản giảm trừ cho người phụ thuộc tăng lên sẽ mang lại lợi ích đáng kể.

Việc đơn giản hóa thủ tục đăng ký người phụ thuộc cũng giúp tiết kiệm thời gian và công sức cho các chuyên gia nước ngoài, vốn thường bận rộn với công việc. Tuy nhiên, để tận dụng tối đa các ưu đãi thuế này, việc hiểu rõ quy định và chuẩn bị đầy đủ giấy tờ là vô cùng cần thiết. Bạn có thể tham khảo thêm về cách quản lý rủi ro thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài tại Việt Nam để có cái nhìn toàn diện hơn.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Kết luận

Những thay đổi về ngưỡng thuế TNCN năm 2026 tại Việt Nam là một bước tiến tích cực, thể hiện sự quan tâm của chính phủ đến đời sống của người dân và cộng đồng quốc tế. Việc tăng các khoản giảm trừ gia cảnh, đơn giản hóa biểu thuế và cải thiện thủ tục hành chính sẽ giúp giảm bớt gánh nặng thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh. Là một chuyên gia nước ngoài, việc nắm bắt kịp thời những thay đổi này sẽ giúp bạn tối ưu hóa kế hoạch tài chính cá nhân và đóng góp hiệu quả hơn vào sự phát triển kinh tế của Việt Nam. Để có thể tối ưu hóa hơn nữa các khía cạnh tài chính và thuế khi làm việc tại Việt Nam, bạn có thể tìm hiểu thêm về các chính sách liên quan đến đầu tư và kinh doanh như chiến lược tối ưu nguồn cung tại Việt Nam.