Miễn trừ VAT cho Dịch vụ Giáo dục: Hướng dẫn cho Trường Tư

Việc hiểu rõ các quy định về Thuế Giá trị gia tăng (VAT) là cực kỳ quan trọng đối với các chủ trường tư thục. Đặc biệt, việc miễn trừ VAT cho các dịch vụ giáo dục có thể mang lại lợi ích tài chính đáng kể. Tuy nhiên, các quy tắc này đôi khi khá phức tạp. Do đó, việc nắm vững các điều kiện và yêu cầu là điều cần thiết để đảm bảo tuân thủ và tối đa hóa lợi ích.

Bài viết này sẽ đi sâu vào các quy định miễn trừ VAT cho dịch vụ giáo dục, tập trung vào những gì chủ trường tư cần biết. Chúng tôi sẽ giải thích các loại hình giáo dục đủ điều kiện, các dịch vụ liên quan được miễn trừ và những thay đổi quan trọng sắp tới.

Tổng quan về Miễn trừ VAT cho Giáo dục

Nói chung, các dịch vụ giáo dục và đào tạo nghề thường được miễn trừ VAT. Mục đích của việc miễn trừ này là để hỗ trợ việc cung cấp giáo dục một cách dễ dàng và hiệu quả hơn về chi phí. Tuy nhiên, các quy định có thể rất chi tiết và đôi khi gây nhầm lẫn cho các nhà cung cấp dịch vụ giáo dục.

Quan trọng là phải xác định rõ lý do tại sao một dịch vụ giáo dục lại được coi là không chịu thuế. Điều này phụ thuộc vào bản chất của dịch vụ được cung cấp, ai là người cung cấp và các thỏa thuận cụ thể đi kèm.

Nguồn luật chính cho các dịch vụ giáo dục tại Vương quốc Anh là Đạo luật VAT 1994, Lịch trình 9, Nhóm 6. Theo đó, “giáo dục” được định nghĩa là một khóa học, lớp học hoặc bài học hướng dẫn hoặc nghiên cứu về một chủ đề. Điều này bao gồm nhiều hình thức khác nhau như các bài giảng, hội thảo, hội nghị, khóa học giải trí và thể thao, cũng như giảng dạy từ xa và tài liệu liên quan.

Ai là Nhà cung cấp Giáo dục Đủ điều kiện?

Nói chung, các cơ sở cung cấp giáo dục miễn phí hoặc được tài trợ hoàn toàn bởi chính phủ thường không bị coi là doanh nghiệp và do đó, các dịch vụ của họ nằm ngoài phạm vi điều chỉnh của VAT. Những nơi này bao gồm các trường công lập, trường trung học cơ sở, trường chuyên biệt và trường học miễn phí, cũng như các trường cao đẳng kỹ thuật và học viện.

Mặt khác, các trường đại học và trường tư thục có thu phí thường được coi là “doanh nghiệp”. Tuy nhiên, những cơ sở này thường tạo ra doanh thu từ việc cung cấp các dịch vụ giáo dục đáp ứng các tiêu chí miễn trừ VAT. Vì vậy, họ có thể cung cấp các dịch vụ này mà không cần tính VAT.

Để được miễn trừ VAT, một nhà cung cấp dịch vụ giáo dục cần xác định xem họ thuộc loại hình nào:

• Cung cấp giáo dục phi kinh doanh, được tài trợ bởi chính phủ.
• Cung cấp giáo dục kinh doanh có thể chịu thuế VAT khi không đáp ứng tiêu chí miễn trừ.
• Cung cấp giáo dục kinh doanh được miễn trừ VAT khi đáp ứng đầy đủ các tiêu chí cụ thể.

Việc hiểu rõ các danh mục này là bước đầu tiên để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

Thay đổi Quan trọng từ 2025: Thu phí Dịch vụ Giáo dục Tư

Một điểm thay đổi quan trọng mà các chủ trường tư cần lưu ý là từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, các dịch vụ giáo dục và đào tạo nghề do trường tư cung cấp, hoặc bởi một người có liên quan, khi có thu phí, sẽ bị đánh thuế tiêu chuẩn ở mức 20% VAT. Trước ngày này, các dịch vụ này được miễn trừ VAT.

Tiêu chí để xác định một người có liên quan được quy định tại Mục 1122 của Đạo luật Thuế Doanh nghiệp năm 2010. Một người cũng có thể bị coi là có liên quan nếu trường tư và cơ quan đủ điều kiện đã thiết lập các thỏa thuận chủ yếu nhằm tiếp tục hưởng lợi từ việc miễn trừ VAT đối với các dịch vụ lẽ ra phải chịu thuế.

Do đó, các trường tư cần chuẩn bị cho sự thay đổi này bằng cách xem xét lại cấu trúc giá và cách tính thuế của mình. Việc này sẽ giúp tránh những bất ngờ không mong muốn và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Các Dịch vụ Liên quan Được Miễn trừ VAT

Không chỉ các khóa học chính mà nhiều hàng hóa và dịch vụ khác cung cấp trực tiếp cho học sinh, sinh viên hoặc người học và cần thiết cho việc cung cấp giáo dục cũng có thể được miễn trừ VAT. Điều này có thể bao gồm các khoản như văn phòng phẩm, chỗ ở, vận chuyển và ăn uống, miễn là chúng có liên quan chặt chẽ đến việc cung cấp giáo dục được miễn trừ.

Nói chung, không có nhiều tranh cãi về việc áp dụng VAT cho các dịch vụ này khi chúng đi kèm với giáo dục được miễn trừ. Tuy nhiên, các điều khoản cụ thể có thể thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp.

Miễn trừ cho Khối Mầm non và Mẫu giáo

Các lớp học mầm non, bao gồm các lớp học dành cho trẻ em dưới độ tuổi đi học bắt buộc, vẫn được miễn trừ VAT. Độ tuổi đi học bắt buộc là 5 tuổi ở Anh và xứ Wales, 4 tuổi ở Bắc Ireland, và 5 tuổi ở Scotland. Do đó, các hoạt động giáo dục cho trẻ nhỏ trong độ tuổi này thường nằm ngoài phạm vi VAT.

Trường hợp Cụ thể: Dạy kèm Tư nhân

Miễn trừ VAT cũng áp dụng cho việc cung cấp “dạy kèm tư nhân, về một chủ đề thường được giảng dạy tại trường học hoặc đại học, bởi một giáo viên cá nhân hoạt động độc lập với người sử dụng lao động.” Điều này có nghĩa là người dạy phải hoạt động độc lập và không phải là nhân viên. Về mặt thực tế, điều này thường áp dụng cho các chủ doanh nghiệp, đối tác trong một công ty hợp danh hoặc thành viên của một công ty hợp danh hữu hạn.

Tuy nhiên, việc dạy kèm được thực hiện bởi một công ty hoặc nhân viên sẽ không đủ điều kiện miễn trừ. Điều này đã được chứng minh trong một phán quyết của tòa án vào năm 2015 liên quan đến một người dạy lái xe mô tô. Mặc dù chủ đề có liên quan được giảng dạy ở cấp GCSE, nhưng đề cương chi tiết không đủ tương đồng để đáp ứng tiêu chí miễn trừ.

Do đó, để đủ điều kiện miễn trừ, cả người cung cấp và nội dung giảng dạy đều phải đáp ứng các yêu cầu nghiêm ngặt. Các trường tư cần đảm bảo rằng các dịch vụ dạy kèm tư nhân mà họ cung cấp tuân thủ các tiêu chí này.

Các Tổ chức Từ thiện và Phi lợi nhuận

Nếu một tổ chức từ thiện hoặc phi lợi nhuận được coi là “cơ quan đủ điều kiện”, thì việc cung cấp các dịch vụ giáo dục và đào tạo nghề của họ cũng sẽ được miễn trừ VAT. Một tổ chức như vậy thường là tổ chức từ thiện, hội nghề nghiệp hoặc công ty có các đặc điểm sau:

• Không thể và không phân phối lợi nhuận thu được.
• Bất kỳ lợi nhuận nào phát sinh từ việc cung cấp dịch vụ giáo dục đều được sử dụng duy nhất cho việc tiếp tục hoặc cải thiện các dịch vụ đó.

Tuy nhiên, có thể có những tranh chấp về cách diễn giải thuật ngữ “không phân phối lợi nhuận”. Do đó, cần phải cẩn trọng và tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp nếu có bất kỳ sự không chắc chắn nào.

Rủi ro khi không tuân thủ

Việc không hạch toán đúng VAT hoặc mắc sai lầm trong việc xác định tính đủ điều kiện miễn trừ có thể dẫn đến những rủi ro và chi phí đáng kể cho các nhà cung cấp dịch vụ giáo dục. Như trường hợp của ông Newell đã nêu trên, tòa án đã đứng về phía cơ quan thuế. Do đó, việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định về VAT là vô cùng quan trọng.

Các trường tư nên thường xuyên rà soát các quy trình và chính sách thuế của mình để đảm bảo tuân thủ, đặc biệt là khi có những thay đổi trong luật pháp. Việc tham khảo ý kiến của các chuyên gia thuế có kinh nghiệm trong lĩnh vực giáo dục có thể giúp giảm thiểu rủi ro.

Tóm lại: Lời khuyên cho Chủ trường Tư

Việc miễn trừ VAT cho các dịch vụ giáo dục là một lợi ích quan trọng cho các trường tư. Tuy nhiên, các quy tắc có thể phức tạp và có những thay đổi sắp tới cần được lưu ý.

Đầu tiên, hãy xác định rõ ràng bạn có phải là “cơ quan đủ điều kiện” hay không và dịch vụ bạn cung cấp có đáp ứng các tiêu chí miễn trừ hay không. Thứ hai, hãy chuẩn bị cho sự thay đổi về việc đánh thuế VAT đối với phí dịch vụ từ năm 2025. Cuối cùng, luôn cập nhật các quy định mới nhất và tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp khi cần thiết. Việc tuân thủ chặt chẽ sẽ giúp trường của bạn hoạt động hiệu quả và bền vững.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)