Hiến tặng PIT: Những khoản đóng góp nào được khấu trừ?

Trở thành nhà hảo tâm không chỉ mang lại niềm vui khi giúp đỡ cộng đồng mà còn có thể mang lại lợi ích về thuế. Nhiều người thường băn khoăn liệu những khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo có giúp họ giảm bớt gánh nặng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không. Bài viết này sẽ làm rõ vấn đề này, giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định liên quan.

Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN) là gì?

Trước hết, chúng ta cần hiểu thuế TNCN là gì. Thuế TNCN là khoản tiền mà cá nhân có thu nhập phải trích nộp một phần cho Ngân sách nhà nước. Khoản thuế này được tính dựa trên thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ đi các khoản được miễn giảm theo quy định. Việc khai báo thuế TNCN có thể được thực hiện theo tháng, quý, năm hoặc từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế.

Các khoản giảm trừ thuế TNCN

Để xác định thu nhập tính thuế, cá nhân có thu nhập sẽ được áp dụng các khoản giảm trừ. Hiện nay, có ba loại khoản giảm trừ chính bao gồm: giảm trừ gia cảnh, khoản đóng bảo hiểm bắt buộc và quỹ hưu trí tự nguyện, và khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

1. Giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của cá nhân. Điều này áp dụng cho cả người nộp thuế và người phụ thuộc của họ. Mức giảm trừ gia cảnh được quy định rõ ràng. Cụ thể, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng mỗi tháng (tương đương 132 triệu đồng mỗi năm).

Ngoài ra, mỗi người phụ thuộc cũng được giảm trừ một khoản tương ứng là 4,4 triệu đồng mỗi tháng. Tuy nhiên, để được hưởng khoản giảm trừ này, người nộp thuế cần phải đăng ký thuế và được cấp mã số thuế cho người phụ thuộc đó. Nói cách khác, nếu không đăng ký, dù có người phụ thuộc cũng sẽ không được giảm trừ.

Ai được coi là người phụ thuộc?

Theo quy định, người phụ thuộc bao gồm nhiều đối tượng khác nhau. Đầu tiên là con cái, bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ hoặc chồng. Cụ thể hơn, con dưới 18 tuổi, con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật không có khả năng lao động, và con đang theo học tại các bậc học như đại học, cao đẳng, trung cấp chuyên nghiệp, dạy nghề, hoặc thậm chí là học sinh phổ thông từ 18 tuổi trở lên (bao gồm cả thời gian chờ kết quả thi đại học).

Bên cạnh đó, người phụ thuộc còn có thể bao gồm cha mẹ, ông bà, hoặc các đối tượng khác mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật. Việc đăng ký người phụ thuộc đòi hỏi các giấy tờ chứng minh mối quan hệ, điều này rất quan trọng để đảm bảo quyền lợi về thuế. Bạn có thể tìm hiểu thêm về thủ tục chứng nhận giảm trừ thuế TNCN cho người phụ thuộc tại đây.

2. Bảo hiểm bắt buộc và quỹ hưu trí tự nguyện

Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc cũng là một phần được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế. Hơn nữa, các khoản đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện cũng được xem xét để giảm trừ thuế TNCN. Điều này khuyến khích người lao động chủ động chuẩn bị cho tương lai.

3. Đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học

Đây là phần quan trọng nhất đối với những ai quan tâm đến việc đóng góp cho xã hội. Theo quy định, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi xác định thu nhập tính thuế. Tuy nhiên, không phải mọi khoản đóng góp đều được chấp nhận.

Những tổ chức nào đủ điều kiện nhận đóng góp?

Để khoản đóng góp của bạn được khấu trừ thuế, nó phải được gửi đến các tổ chức, quỹ đủ điều kiện theo quy định của pháp luật. Cụ thể, các khoản đóng góp này phải được thực hiện cho các tổ chức sau:

• Các quỹ từ thiện được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.
• Các quỹ nhân đạo được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.
• Các trường học tại Việt Nam, bao gồm cả các cơ sở giáo dục mầm non, phổ thông, đại học, cao đẳng, trung cấp, và dạy nghề.
• Các cơ sở nghiên cứu khoa học được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

Điều này có nghĩa là, việc bạn đóng góp trực tiếp cho một cá nhân gặp khó khăn, hoặc cho một tổ chức không có tư cách pháp nhân theo quy định sẽ không được khấu trừ thuế.

Cơ chế khấu trừ thuế cho đóng góp từ thiện

Khi bạn thực hiện đóng góp cho các tổ chức đủ điều kiện, khoản đóng góp này sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế của bạn. Tuy nhiên, có một giới hạn nhất định cho khoản giảm trừ này. Thông thường, tổng số tiền đóng góp được giảm trừ sẽ không vượt quá thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế. Điều này đảm bảo rằng bạn chỉ được giảm trừ dựa trên số tiền thuế thực tế bạn phải nộp.

Ví dụ, nếu bạn là nhân viên và nhận lương hàng tháng, các khoản đóng góp từ thiện sẽ được xem xét khi bạn quyết toán thuế TNCN cuối năm. Nếu bạn là doanh nghiệp, các khoản đóng góp này cũng có thể được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, tùy thuộc vào quy định cụ thể.

Đóng góp cho Quỹ Phòng chống thiên tai

Một trường hợp đặc biệt đáng chú ý là đóng góp cho Quỹ Phòng chống thiên tai. Theo các quy định và hướng dẫn của Tổng cục Thuế, các khoản đóng góp bằng tiền lương của người lao động cho Quỹ Phòng chống thiên tai, được thành lập theo Nghị định 94/2014/NĐ-CP (nay đã được thay thế bởi Nghị định 78/2021/NĐ-CP), sẽ được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế TNCN. Điều này có nghĩa là, nếu bạn ủng hộ quỹ này, bạn có thể được giảm trừ thuế.

Đối với các doanh nghiệp, việc đóng góp cho Quỹ Phòng chống thiên tai quốc gia hoặc cấp tỉnh cũng có thể được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Đây là một cơ chế khuyến khích doanh nghiệp tham gia vào công tác phòng chống và khắc phục hậu quả thiên tai.

Những câu hỏi thường gặp

Để giúp bạn hiểu rõ hơn, chúng ta sẽ cùng giải đáp một số câu hỏi phổ biến.

1. Thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú tính như thế nào?

Đối với cá nhân không cư trú, thuế TNCN được tính trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Mức thuế suất thường là 20% áp dụng cho các loại thu nhập từ tiền lương, tiền công, và các loại thu nhập khác phát sinh tại Việt Nam. Các khoản giảm trừ gia cảnh thông thường không áp dụng cho cá nhân không cư trú.

2. Cá nhân không cư trú có được giảm trừ thuế TNCN không?

Nhìn chung, cá nhân không cư trú sẽ không được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh. Tuy nhiên, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học cho các tổ chức tại Việt Nam có thể được xem xét khấu trừ tùy thuộc vào quy định cụ thể và từng trường hợp. Việc này cần được kiểm tra kỹ lưỡng với cơ quan thuế.

3. Làm thế nào để chứng minh khoản đóng góp từ thiện?

Để được khấu trừ thuế, bạn cần có đầy đủ chứng từ chứng minh khoản đóng góp của mình. Các chứng từ này thường bao gồm biên lai thu tiền hoặc giấy xác nhận từ tổ chức nhận đóng góp, trong đó ghi rõ số tiền, ngày đóng góp, tên và mã số thuế của tổ chức nhận, cũng như tên và mã số thuế của người đóng góp.

Việc giữ gìn cẩn thận các chứng từ này là rất quan trọng. Chúng sẽ là bằng chứng để bạn yêu cầu giảm trừ thuế khi quyết toán thu nhập cá nhân. Nếu bạn gặp khó khăn trong việc chuẩn bị hồ sơ hoặc cần tư vấn chi tiết hơn về các thủ tục liên quan đến người phụ thuộc, bạn có thể tham khảo bài viết về tài liệu chứng minh người phụ thuộc.

4. Có giới hạn về số tiền đóng góp từ thiện được giảm trừ không?

Có, tổng số tiền đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được giảm trừ sẽ không vượt quá thu nhập chịu thuế của cá nhân trong kỳ. Điều này có nghĩa là, bạn chỉ có thể giảm trừ thuế trên phần thu nhập mà bạn thực sự phải nộp thuế. Ngoài ra, các khoản đóng góp này cũng được tính chung với các khoản giảm trừ khác như bảo hiểm bắt buộc.

5. Đóng góp cho quỹ nào được xem là hợp pháp?

Như đã đề cập, các khoản đóng góp phải được gửi đến các quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học hoặc các cơ sở giáo dục, nghiên cứu khoa học được thành lập và hoạt động hợp pháp tại Việt Nam. Việc đóng góp cho các quỹ này giúp đảm bảo tính minh bạch và đúng quy định của pháp luật.

Ví dụ, khi ủng hộ các hoạt động phòng chống thiên tai, việc đóng góp vào Quỹ Phòng chống thiên tai là một lựa chọn hợp pháp và được khấu trừ thuế. Điều này thể hiện sự quan tâm của cộng đồng đối với các vấn đề xã hội cấp bách.

Kết luận

Việc đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học không chỉ thể hiện tinh thần tương thân tương ái mà còn mang lại lợi ích về thuế cho người nộp thuế. Bằng cách hiểu rõ các quy định về khoản giảm trừ thuế TNCN, bạn có thể tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình một cách hợp pháp. Hãy luôn giữ gìn cẩn thận các chứng từ liên quan để đảm bảo quyền lợi tốt nhất. Nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập và muốn tự quyết toán thuế, bài viết về 3 bước tự quyết toán PIT cho người có nhiều nguồn thu nhập sẽ rất hữu ích.