Quyền & Nghĩa Vụ Khi Thuế Kiểm Tra Tại Trụ Sở

Việc nhận được quyết định kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp có thể gây ra nhiều lo lắng. Tuy nhiên, việc hiểu rõ quyền và nghĩa vụ của mình sẽ giúp bạn đối phó với tình huống này một cách bình tĩnh và hiệu quả. Luật Quản lý thuế 2019 đã quy định cụ thể các vấn đề này, đảm bảo sự minh bạch và công bằng.

Hiểu Rõ Quyết Định Kiểm Tra Thuế

Trước hết, điều quan trọng là phải hiểu rõ bản chất của quyết định kiểm tra thuế. Đây là một hoạt động nghiệp vụ của cơ quan thuế nhằm xác minh tính tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế. Quyết định này thường được ban hành dựa trên các căn cứ nhất định, ví dụ như kết quả phân tích rủi ro.

Các Căn Cứ Ban Hành Quyết Định Kiểm Tra

Cơ quan thuế có thể ban hành quyết định kiểm tra thuế dựa trên:

• Kết quả phân tích thông tin, dữ liệu quản lý thuế.
• Kết quả kiểm tra, thanh tra, điều tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
• Thông tin, tố giác, phản ánh của tổ chức, cá nhân về hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
• Theo kế hoạch thanh tra, kiểm tra đã được phê duyệt.
• Các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

Quyền Của Người Nộp Thuế Khi Nhận Quyết Định Kiểm Tra

Khi nhận được quyết định kiểm tra thuế, doanh nghiệp có nhiều quyền lợi được pháp luật bảo vệ. Việc nắm vững các quyền này giúp bạn đảm bảo quá trình kiểm tra diễn ra công bằng và đúng quy định.

1. Quyền Được Thông Báo và Giải Thích

Doanh nghiệp có quyền được thông báo bằng văn bản về quyết định kiểm tra thuế. Quyết định này phải nêu rõ căn cứ, nội dung, thời gian kiểm tra và các thông tin cần thiết khác. Bạn cũng có quyền yêu cầu cơ quan thuế giải thích rõ về nội dung quyết định.

2. Quyền Yêu Cầu Minh Bạch và Đúng Quy Trình

Toàn bộ quá trình kiểm tra phải tuân thủ đúng các quy định của pháp luật về quản lý thuế. Điều này bao gồm việc thực hiện kiểm tra trong phạm vi, thời gian quy định và theo đúng trình tự thủ tục.

3. Quyền Cung Cấp Thông Tin và Tài Liệu

Bạn có quyền được cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung kiểm tra. Việc cung cấp này phải diễn ra một cách hợp tác và minh bạch.

4. Quyền Từ Chối Cung Cấp Thông Tin/Tài Liệu Không Liên Quan

Người nộp thuế chỉ có nghĩa vụ cung cấp thông tin, tài liệu liên quan trực tiếp đến nội dung kiểm tra. Bạn có quyền từ chối cung cấp những thông tin, tài liệu không thuộc phạm vi kiểm tra đã được nêu trong quyết định.

5. Quyền Được Bảo Mật Thông Tin

Thông tin về người nộp thuế phải được bảo mật. Cơ quan thuế chỉ được phép cung cấp thông tin này cho các cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật, ví dụ như phục vụ điều tra, truy tố, xét xử. Thông tin người nộp thuế được bảo mật theo quy định của pháp luật.

6. Quyền Được Giải Trình và Đưa Ra Ý Kiến

Trong quá trình kiểm tra, nếu có bất kỳ điểm nào chưa rõ hoặc bạn không đồng ý, bạn có quyền đưa ra ý kiến giải trình. Cơ quan thuế có trách nhiệm lắng nghe và xem xét các ý kiến này.

7. Quyền Khiếu Nại, Tố Cáo

Nếu bạn cho rằng quyết định kiểm tra hoặc hành vi của công chức thuế là trái pháp luật, bạn có quyền khiếu nại hoặc tố cáo theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo.

Nghĩa Vụ Của Người Nộp Thuế Khi Nhận Quyết Định Kiểm Tra

Bên cạnh các quyền lợi, người nộp thuế cũng có những nghĩa vụ cần tuân thủ để đảm bảo quá trình kiểm tra diễn ra suôn sẻ và hợp tác.

1. Nghĩa Vụ Hợp Tác

Đây là nghĩa vụ quan trọng nhất. Bạn phải tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan thuế trong quá trình thực hiện nhiệm vụ. Điều này bao gồm việc cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin và tài liệu theo yêu cầu.

2. Nghĩa Vụ Cung Cấp Thông Tin, Tài Liệu Chính Xác

Tất cả các thông tin, tài liệu bạn cung cấp phải đảm bảo tính chính xác, trung thực. Việc cung cấp thông tin sai lệch có thể dẫn đến những hậu quả pháp lý nghiêm trọng.

3. Nghĩa Vụ Chấp Hành Các Yêu Cầu Hợp Pháp

Bạn phải chấp hành các yêu cầu hợp pháp của công chức thuế trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của họ. Ví dụ, nếu đoàn kiểm tra yêu cầu xem xét một loại chứng từ cụ thể, bạn cần cung cấp.

4. Nghĩa Vụ Tuân Thủ Thời Gian Quy Định

Nếu quyết định kiểm tra có quy định về thời gian, bạn cần tuân thủ. Nếu có lý do chính đáng không thể tuân thủ, bạn cần thông báo và xin gia hạn.

5. Nghĩa Vụ Lưu Trữ Hồ Sơ, Chứng Từ

Việc lưu trữ đầy đủ và khoa học các hồ sơ, chứng từ kế toán, hóa đơn, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế là cực kỳ quan trọng. Điều này giúp bạn dễ dàng tra cứu và cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu. Việc lưu trữ chứng từ thuế gốc hay bản sao cần tuân thủ quy định pháp luật.

Quy Trình Kiểm Tra Thuế Tại Trụ Sở

Luật Quản lý thuế 2019 quy định rõ ràng về quy trình kiểm tra thuế. Hiểu rõ quy trình này giúp doanh nghiệp chuẩn bị tốt hơn.

1. Thông Báo Quyết Định Kiểm Tra

Cơ quan thuế gửi quyết định kiểm tra thuế đến người nộp thuế. Quyết định này thường được gửi trước ít nhất 3 ngày làm việc.

2. Tiếp Nhận và Giải Trình

Người nộp thuế tiếp nhận quyết định. Bạn có thể yêu cầu giải thích hoặc đưa ra ý kiến ban đầu.

3. Thực Hiện Kiểm Tra

Đoàn kiểm tra tiến hành kiểm tra tại trụ sở. Việc này bao gồm xem xét sổ sách, chứng từ, phỏng vấn nhân sự liên quan.

4. Lập Biên Bản Kiểm Tra

Sau khi hoàn thành kiểm tra, cơ quan thuế sẽ lập biên bản kiểm tra. Biên bản này ghi nhận các nội dung đã kiểm tra, kết quả và các kiến nghị (nếu có).

5. Xem Xét và Thông Báo Kết Quả

Cơ quan thuế xem xét biên bản, sau đó ra thông báo kết quả kiểm tra. Thông báo này có thể bao gồm các sai sót phát hiện, các khoản thuế truy thu, phạt vi phạm hành chính về thuế.

6. Xử Lý Vi Phạm (Nếu Có)

Nếu phát hiện vi phạm, cơ quan thuế sẽ ra quyết định xử lý vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

Chuẩn Bị Gì Khi Nhận Quyết Định Kiểm Tra Thuế?

Việc chuẩn bị kỹ lưỡng là chìa khóa để đối phó với kiểm tra thuế một cách hiệu quả.

1. Rà Soát Lại Hồ Sơ Kế Toán, Thuế

Trước hết, hãy rà soát lại toàn bộ hồ sơ kế toán, tờ khai thuế, báo cáo tài chính, hóa đơn, chứng từ trong các kỳ đã được cơ quan thuế thông báo kiểm tra. Điều này giúp bạn nắm bắt tình hình và phát hiện sớm các sai sót tiềm ẩn.

2. Chuẩn Bị Đội Ngũ Hỗ Trợ

Xác định người đại diện làm việc với đoàn kiểm tra. Nên có cả bộ phận kế toán, pháp chế và có thể là tư vấn thuế bên ngoài để hỗ trợ.

3. Sắp Xếp Tài Liệu Gọn Gàng

Tổ chức và sắp xếp các tài liệu, chứng từ theo trình tự logic, dễ tra cứu. Việc này giúp tiết kiệm thời gian và thể hiện sự chuyên nghiệp.

4. Lập Danh Sách Các Khoản Mục Sẽ Bị Hỏi Nhiều

Dựa trên kinh nghiệm hoặc thông tin từ các doanh nghiệp khác, hãy dự đoán những khoản mục mà cơ quan thuế có thể sẽ quan tâm nhiều nhất. Ví dụ: chi phí lương, chi phí khấu hao, các giao dịch lớn, giao dịch liên kết.

5. Hiểu Rõ Luật Thuế Liên Quan

Nắm vững các quy định pháp luật về thuế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình. Điều này giúp bạn hiểu rõ căn cứ pháp lý khi làm việc với cơ quan thuế.

Những Điều Cần Tránh Khi Làm Việc Với Đoàn Kiểm Tra

Để quá trình kiểm tra diễn ra thuận lợi, bạn cần tránh một số hành vi sau:

• Che giấu thông tin hoặc tài liệu: Đây là hành vi vi phạm pháp luật nghiêm trọng.
• Cung cấp thông tin sai lệch, không trung thực: Có thể dẫn đến xử phạt nặng.
• Chống đối, cản trở công chức thuế thi hành nhiệm vụ: Hành vi này bị xử lý nghiêm minh.
• Đưa hối lộ hoặc có hành vi không minh bạch khác: Tuyệt đối không nên có.
• Tự ý thay đổi, sửa chữa chứng từ trong quá trình kiểm tra.

Khi Nào Cơ Quan Thuế Có Thể Công Khai Thông Tin Người Nộp Thuế?

Mặc dù thông tin người nộp thuế được bảo mật, có những trường hợp cơ quan thuế được phép công khai. Theo Điều 29, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cơ quan thuế công khai thông tin người nộp thuế trong các trường hợp sau:

• Người nộp thuế có hành vi trốn thuế, tiếp tay cho hành vi trốn thuế, chiếm đoạt thuế, gian lận thuế và bỏ địa điểm kinh doanh; thực hiện hành vi bất hợp pháp về hóa đơn.
• Người nộp thuế không nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ theo quy định của luật thuế.
• Người nộp thuế ngừng kinh doanh; chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế; không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
• Người nộp thuế có hành vi vi phạm pháp luật về thuế gây ảnh hưởng đến quyền và nghĩa vụ thuế của tổ chức, cá nhân khác.
• Người nộp thuế không chấp hành yêu cầu của cơ quan quản lý thuế: từ chối cung cấp thông tin, tài liệu; không chấp hành quyết định kiểm tra, thanh tra và các yêu cầu khác của cơ quan quản lý thuế.
• Người nộp thuế có hành vi chống đối, cản trở công chức thuế, công chức hải quan thi hành nhiệm vụ.
• Người nộp thuế không nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp thuế hoặc kể từ ngày phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quyết định của cơ quan quản lý thuế.
• Người nộp thuế che giấu, cất giấu tài sản; bỏ trốn để thực hiện quyết định về thuế.
• Các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

Kết Luận

Việc nhận được quyết định kiểm tra thuế tại trụ sở không còn là nỗi ám ảnh nếu doanh nghiệp hiểu rõ quyền và nghĩa vụ của mình. Bằng cách chuẩn bị kỹ lưỡng, hợp tác minh bạch và tuân thủ pháp luật, bạn không chỉ đảm bảo quá trình kiểm tra diễn ra suôn sẻ mà còn xây dựng được mối quan hệ tin cậy với cơ quan thuế. Hãy xem đây là cơ hội để rà soát và hoàn thiện hệ thống quản lý thuế của mình. Nếu bạn cảm thấy quá tải hoặc không chắc chắn về quy trình, việc tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế là một lựa chọn khôn ngoan. Chuẩn bị hồ sơ cho kiểm tra đột xuất là một phần quan trọng của việc quản lý thuế hiệu quả.

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)