Thuế Nhà Thầu Agency Nước Ngoài: Rủi Ro Cho Giám Đốc Sáng Tạo
Published on Tháng 1 24, 2026 by Admin
Thuế Nhà thầu Nước ngoài (FCT) là gì?
Hãy hình dung một cách đơn giản. Khi công ty bạn trả tiền cho một agency nước ngoài, bạn có nghĩa vụ khấu trừ một phần tiền. Phần tiền này chính là FCT. Sau đó, bạn sẽ thay mặt họ nộp khoản thuế này cho cơ quan thuế Việt Nam.Về cơ bản, FCT là một loại thuế áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài. Nó phát sinh khi họ có thu nhập từ Việt Nam. Điều này xảy ra thông qua việc cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa.
Nói cách khác, công ty của bạn tạm thời đóng vai trò là người thu thuế hộ. Bạn thu thuế từ khoản thanh toán cho đối tác nước ngoài và nộp lại cho nhà nước. Trách nhiệm này thuộc về phía Việt Nam.
Ai được xem là “Nhà thầu Nước ngoài”?
Nhà thầu nước ngoài là bất kỳ tổ chức nào kinh doanh tại Việt Nam mà không thành lập pháp nhân tại đây. Họ cũng có thể là các cá nhân nước ngoài hành nghề độc lập. Ví dụ, một agency thiết kế ở Singapore hay một chuyên gia dựng phim ở Mỹ đều có thể là nhà thầu nước ngoài. Điều quan trọng là họ có thu nhập phát sinh từ hợp đồng với công ty bạn.
Khi nào FCT áp dụng với Agency làm việc từ xa?
Nhiều người lầm tưởng FCT chỉ áp dụng khi agency nước ngoài có văn phòng tại Việt Nam. Trên thực tế, đây là một quan niệm sai lầm phổ biến. FCT vẫn được áp dụng ngay cả khi đối tác của bạn làm việc hoàn toàn từ xa.
Quy tắc “Thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam”
Yếu tố quyết định là nguồn gốc của thu nhập. Nếu dịch vụ được thực hiện cho một công ty Việt Nam và tạo ra doanh thu từ Việt Nam, khoản thanh toán đó có thể phải chịu FCT. Do đó, dù đối tác của bạn ở bất cứ đâu, FCT vẫn có thể được áp dụng.Dưới đây là một vài ví dụ thực tế cho Giám đốc Sáng tạo:
- Thuê một agency ở Mỹ để xây dựng chiến lược thương hiệu cho khách hàng Việt Nam.
- Trả tiền cho một studio ở Anh để làm hậu kỳ cho TVC quảng cáo tại thị trường Việt.
- Sử dụng một phần mềm quản lý dự án (SaaS) của nước ngoài cho team của bạn.
Lầm tưởng về “Cơ sở Thường trú” (PE)
Khái niệm “Cơ sở Thường trú” (PE) thường gây nhiều nhầm lẫn. PE về cơ bản là một sự hiện diện vật chất cố định, như văn phòng hoặc chi nhánh. Nhiều người cho rằng nếu không có PE, sẽ không có thuế.Tuy nhiên, đối với FCT, nghĩa vụ thuế vẫn tồn tại ngay cả khi không có PE. Việc có PE chỉ thay đổi cách thức kê khai và nộp thuế của nhà thầu nước ngoài. Vì vậy, bạn không nên cho rằng mình được miễn FCT chỉ vì agency đối tác không có văn phòng ở Việt Nam. Việc hiểu rõ các rủi ro về cơ sở thường trú là rất quan trọng để tránh các vấn đề pháp lý.
Cách tính FCT đơn giản cho người không chuyên
FCT bao gồm hai phần chính: Thuế Giá trị Gia tăng (VAT) và Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN). Phương pháp tính phổ biến nhất cho các agency từ xa là phương pháp khấu trừ trực tiếp.
Công thức tính theo phương pháp khấu trừ
Công thức này rất đơn giản. Bạn chỉ cần lấy doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ phần trăm (%) đã được quy định sẵn cho từng loại dịch vụ.Thuế VAT phải nộp = Doanh thu tính thuế VAT x Tỷ lệ % để tính VATThuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ % để tính TNDNTỷ lệ này khác nhau tùy thuộc vào loại hình dịch vụ. Dưới đây là bảng tham khảo một số dịch vụ phổ biến:
- Dịch vụ nói chung (tư vấn, thiết kế, quảng cáo): 5% VAT, 5% TNDN.
- Bản quyền, chuyển nhượng thương hiệu: Không chịu VAT, 10% TNDN.
- Dịch vụ phần mềm: Thường không chịu VAT, 5% TNDN.
Ví dụ: Công ty bạn ký hợp đồng 10.000 USD với một agency thiết kế ở Pháp.
- VAT phải nộp: 10.000 USD x 5% = 500 USD.
- TNDN phải nộp: 10.000 USD x 5% = 500 USD.
- Tổng FCT phải khấu trừ: 1.000 USD.
Số tiền thực trả cho agency Pháp là 9.000 USD. Công ty bạn sẽ nộp 1.000 USD cho cơ quan thuế.
Ai chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế?
Đây là điểm quan trọng nhất. Pháp luật Việt Nam quy định bên Việt Nam có trách nhiệm kê khai, khấu trừ và nộp FCT. Điều này có nghĩa là công ty của bạn phải chịu trách nhiệm pháp lý cho việc này, không phải agency nước ngoài. Nếu không thực hiện, công ty bạn sẽ phải đối mặt với các khoản phạt.
Các bước thực tế để quản lý rủi ro FCT
Là Giám đốc Sáng tạo, bạn không cần phải là chuyên gia thuế. Tuy nhiên, bạn cần nhận thức được rủi ro để bảo vệ dự án và công ty.
Xem xét kỹ điều khoản hợp đồng
Trước khi ký bất kỳ hợp đồng nào, hãy chú ý đến các điều khoản về thuế. Một điều khoản quan trọng là “gross-up” (giá gộp).Nếu hợp đồng ghi rằng “nhà thầu nước ngoài sẽ nhận đủ 10.000 USD”, điều này có nghĩa là công ty bạn phải “gánh” thêm phần FCT. Tức là, bạn phải trả 10.000 USD cho họ, và nộp thêm 1.000 USD (ví dụ trên) từ ngân sách của mình. Chi phí dự án sẽ đột ngột tăng lên.Một điều khoản tốt nên ghi rõ: “Giá trị hợp đồng chưa bao gồm các loại thuế áp dụng tại Việt Nam. Bên Việt Nam sẽ khấu trừ và nộp các loại thuế này theo quy định.”
Luôn làm việc cùng bộ phận Tài chính – Kế toán
Cách tốt nhất để giảm thiểu rủi ro là chủ động. Hãy chuyển mọi hợp đồng với đối tác nước ngoài cho bộ phận tài chính hoặc pháp lý xem xét. Họ là những người có chuyên môn để đánh giá các tác động về thuế.Hành động đơn giản này giúp bạn tránh được các chi phí bất ngờ. Hơn nữa, nó đảm bảo công ty tuân thủ đúng pháp luật. Việc quản lý rủi ro Thuế nhà thầu trong hợp đồng dịch vụ ngay từ đầu là chiến lược khôn ngoan nhất.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Nếu chúng tôi thuê một freelancer cá nhân thì sao?
Quy tắc vẫn có thể áp dụng. Tuy nhiên, thay vì FCT, khoản thanh toán có thể phải chịu Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) khấu trừ tại nguồn. Về bản chất, công ty bạn vẫn có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho freelancer đó.
Hiệp định Tránh đánh thuế hai lần (DTA) có giúp miễn FCT không?
Có thể. DTA có thể giúp miễn hoặc giảm thuế TNDN trong FCT. Tuy nhiên, việc này không tự động. Agency nước ngoài phải chứng minh họ không có cơ sở thường trú tại Việt Nam và cần cung cấp đầy đủ hồ sơ pháp lý. Quy trình này khá phức tạp và cần sự tư vấn của chuyên gia.
Hình phạt cho việc không nộp FCT là gì?
Các hình phạt có thể rất nặng. Chúng bao gồm tiền phạt vi phạm hành chính, truy thu số thuế còn thiếu, và tiền lãi chậm nộp tính theo ngày (hiện là 0.03%/ngày). Tổng chi phí có thể lớn hơn nhiều so với số thuế ban đầu.
Chúng tôi chỉ trả tiền cho một dịch vụ kỹ thuật số như SaaS, có phải nộp FCT không?
Có. Các dịch vụ kỹ thuật số và phần mềm cung cấp từ nước ngoài cũng được xem là đối tượng chịu FCT. Tỷ lệ thuế có thể khác nhau, nhưng nghĩa vụ kê khai và nộp thuế vẫn tồn tại. Đây là một trong những trường hợp dễ bị bỏ sót nhất.
Tóm lại
Thuế Nhà thầu Nước ngoài là một phần không thể bỏ qua khi làm việc với các agency quốc tế. Việc lơ là có thể dẫn đến chi phí phát sinh và rủi ro pháp lý cho công ty của bạn.May mắn là bạn không cần phải tự mình xử lý tất cả. Chìa khóa là nhận thức và giao tiếp. Bằng cách hiểu những điều cơ bản và phối hợp chặt chẽ với đội ngũ tài chính, bạn có thể tự tin hợp tác với những tài năng sáng tạo tốt nhất trên toàn cầu mà không phải lo lắng về các vấn đề thuế phức tạp.
