Thuế livestream: Tính toán cho hộ kinh doanh doanh thu cao

Livestream bán hàng đang trở thành một kênh kinh doanh béo bở. Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh với doanh thu cao vẫn còn băn khoăn về các quy định thuế. Đặc biệt, từ ngày 1 tháng 6 năm 2025, có những thay đổi quan trọng về cách tính thuế. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết về thuế suất, phương pháp tính, và những điều cần biết để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Thay đổi lớn trong quản lý thuế cho hộ kinh doanh

Trước đây, nhiều hộ kinh doanh, đặc biệt là các hộ có doanh thu nhỏ, thường áp dụng phương pháp nộp thuế khoán. Tuy nhiên, phương pháp này đã bộc lộ nhiều hạn chế. Nó không phản ánh chính xác doanh thu thực tế của doanh nghiệp. Do đó, đôi khi những hộ kinh doanh có doanh thu khác nhau lại đóng thuế tương đương nhau.

Nhằm khắc phục tình trạng này, Chính phủ đã ban hành Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Theo đó, từ ngày 1 tháng 6 năm 2025, các hộ kinh doanh có doanh thu lớn sẽ phải chuyển đổi từ phương pháp nộp thuế khoán sang phương pháp tính thuế dựa trên doanh thu thực tế.

Ai thuộc diện áp dụng phương pháp tính thuế mới?

Cụ thể, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm trong sáu lĩnh vực cụ thể sẽ bắt buộc phải áp dụng phương pháp này. Quan trọng hơn, họ sẽ phải phát hành hóa đơn điện tử được kết nối với cơ quan thuế.

Theo số liệu thống kê, có khoảng 3.6 triệu hộ kinh doanh đang chịu sự quản lý của cơ quan thuế. Trong đó, khoảng 2 triệu hộ vẫn đang áp dụng phương pháp nộp thuế khoán. Mức đóng thuế trung bình hàng tháng của các hộ này chỉ khoảng 700.000 đồng vào đầu năm 2025.

Sự thay đổi này được xem là một bước tiến quan trọng trong việc hiện đại hóa công tác quản lý thuế. Nó cũng đảm bảo sự công bằng và minh bạch hơn trong nghĩa vụ thuế.

Phương pháp tính thuế theo doanh thu thực tế

Thay vì nộp thuế theo một khoản cố định hàng tháng, các hộ kinh doanh thuộc diện trên sẽ phải kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh. Điều này có nghĩa là, thuế suất sẽ được áp dụng tương ứng với thu nhập mà doanh nghiệp tạo ra.

Ví dụ, một chủ cửa hàng dệt may tại TP.HCM chia sẻ rằng hóa đơn điện tử sẽ phản ánh chính xác hơn doanh thu thực tế. Do đó, việc tính thuế sẽ công bằng hơn.

Tương tự, các chủ cửa hàng online bán hải sản trên TikTok cũng nhận thấy sự thay đổi này. Họ cho rằng hệ thống mới có thể ban đầu gây khó khăn cho các hoạt động kinh doanh dựa trên tiền mặt. Tuy nhiên, đối với những người đã hoạt động trên nền tảng số, việc này ít ảnh hưởng hơn.

Hóa đơn điện tử và vai trò trong quản lý thuế

Việc bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử là một phần quan trọng của quy định mới. Hóa đơn điện tử, được tạo ra từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, giúp đảm bảo tính minh bạch và chính xác của giao dịch.

Khi sử dụng hóa đơn điện tử, doanh thu bán hàng sẽ được ghi nhận một cách rõ ràng. Điều này giúp cơ quan thuế có cơ sở để tính toán thuế một cách chính xác. Hơn nữa, nó cũng giúp người bán theo dõi được doanh thu của mình dễ dàng hơn.

Theo chuyên gia thuế Nguyễn Văn Được, các hộ kinh doanh lớn không cần quá lo lắng. Họ không phải tuân thủ các quy định phức tạp như doanh nghiệp lớn. Việc chỉ cần phát hành hóa đơn và lưu giữ sổ sách kế toán cơ bản là đủ.

Do đó, thuế sẽ tỷ lệ thuận với thu nhập. Các hộ có doanh thu cao sẽ đóng thuế nhiều hơn, còn các hộ nhỏ hơn sẽ đóng thuế ít hơn. Điều này thực sự phản ánh tinh thần công bằng thuế.

Thách thức và hỗ trợ cho hộ kinh doanh

Tuy nhiên, không phải hộ kinh doanh nào cũng sẵn sàng cho sự thay đổi này. Nhiều hộ kinh doanh vẫn còn thiếu kiến thức và kỹ năng công nghệ. Họ có thể gặp khó khăn trong việc sử dụng máy tính tiền điện tử hoặc duy trì sổ sách kế toán.

Một thách thức khác là khả năng lưu trữ và theo dõi hóa đơn mua vào. Điều này rất quan trọng để có thể khai báo thuế chính xác.

Nhận thức được những khó khăn này, cơ quan thuế đang triển khai nhiều sáng kiến hỗ trợ. Mục tiêu là giúp các hộ kinh doanh thích ứng với hệ thống mới. Các chiến dịch nâng cao nhận thức đang được đẩy mạnh.

Theo chuyên gia Nguyễn Ngọc Tú, các cơ quan quản lý cần đơn giản hóa các mẫu hóa đơn và chứng từ. Điều này sẽ giúp hộ kinh doanh dễ dàng tuân thủ hơn. Tránh gây nhầm lẫn, dẫn đến chậm trễ hoặc thực hành không nhất quán.

Chuyên gia này cũng khuyến nghị nên đặt ra các mục tiêu cụ thể. Ví dụ, yêu cầu một tỷ lệ nhất định các hộ kinh doanh chuyển đổi sang hệ thống mới vào cuối năm 2025 và tăng dần vào năm 2026.

Các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh livestream

Đối với các hộ kinh doanh, đặc biệt là những hộ có doanh thu cao từ hoạt động livestream, các loại thuế chính cần quan tâm bao gồm:

• Thuế Giá trị Gia tăng (VAT): Đây là loại thuế đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ. Tỷ lệ VAT có thể thay đổi tùy thuộc vào loại hình kinh doanh.
• Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN): Loại thuế này đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân. Đối với hộ kinh doanh, thu nhập này thường được tính dựa trên doanh thu hoặc lợi nhuận.

Theo một số quy định trước đây, ví dụ như đối với các dịch vụ massage, cắt tóc, giặt là, thuế suất tổng cộng (VAT và TNCN) là 7% (5% VAT và 2% TNCN) từ ngày 1 tháng 8 năm 2021. Mặc dù các quy định cụ thể cho hoạt động livestream có thể có những điều chỉnh, nhưng nguyên tắc chung về VAT và TNCN vẫn là cốt lõi.

Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, họ có thể được miễn thuế VAT và TNCN theo quy định cũ. Tuy nhiên, với quy định mới áp dụng cho hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng, ngưỡng này sẽ thay đổi.

Xác định doanh thu và chi phí

Để tính thuế chính xác, việc xác định doanh thu và chi phí là cực kỳ quan trọng. Doanh thu bao gồm tất cả các khoản tiền thu được từ hoạt động bán hàng qua livestream.

Chi phí hợp lý có thể bao gồm:

• Chi phí nhập hàng hóa.
• Chi phí marketing, quảng cáo (bao gồm cả chi phí chạy quảng cáo trên các nền tảng).
• Chi phí đóng gói, vận chuyển.
• Chi phí thuê mặt bằng (nếu có).
• Chi phí nhân viên (nếu có).
• Các chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.

Việc lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ cho các khoản chi phí này là điều kiện tiên quyết để được khấu trừ.

Thuế suất áp dụng

Thuế suất cụ thể sẽ phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh và quy định hiện hành. Tuy nhiên, với việc chuyển đổi sang phương pháp tính thuế theo doanh thu thực tế, thuế suất sẽ phản ánh đúng hơn khả năng tạo ra thu nhập của hộ kinh doanh.

Ví dụ, các dịch vụ cho thuê tài sản có thể chịu mức thuế suất cao hơn (10% gồm 5% VAT và 5% TNCN). Trong khi đó, các dịch vụ vận tải hàng hóa, hành khách có thể chịu mức thuế suất 3% VAT và 1.5% TNCN.

Điều quan trọng là hộ kinh doanh cần cập nhật các quy định mới nhất từ Tổng cục Thuế để áp dụng đúng.

Những lưu ý quan trọng cho người bán livestream

Để đảm bảo hoạt động kinh doanh livestream diễn ra suôn sẻ và tuân thủ pháp luật, các hộ kinh doanh cần chú ý đến một số điểm sau:

1. Kê khai và nộp thuế đúng hạn

Việc kê khai doanh thu và nộp thuế đúng thời hạn là nghĩa vụ bắt buộc. Chậm nộp thuế có thể dẫn đến phạt vi phạm hành chính.

2. Lưu trữ hồ sơ, chứng từ đầy đủ

Hãy giữ gìn cẩn thận tất cả các hóa đơn, chứng từ liên quan đến doanh thu và chi phí. Điều này rất quan trọng khi có quyết toán thuế hoặc kiểm tra thuế đột xuất.

3. Tìm hiểu kỹ các quy định về hóa đơn điện tử

Hiểu rõ cách thức phát hành, lưu trữ và quản lý hóa đơn điện tử. Nếu gặp khó khăn, đừng ngần ngại tìm kiếm sự hỗ trợ từ các đơn vị cung cấp dịch vụ hoặc cơ quan thuế.

4. Cập nhật các thay đổi về chính sách thuế

Chính sách thuế có thể thay đổi theo thời gian. Việc thường xuyên cập nhật thông tin từ các nguồn chính thống sẽ giúp bạn tránh được những sai sót không đáng có. Bạn có thể tìm hiểu thêm về các quy định thuế cho hộ kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử như Shopee, TikTok Shop tại Shopee, TikTok Shop: Quy định thuế cho hộ kinh doanh.

5. Xem xét việc chuyển đổi mô hình kinh doanh

Nếu doanh thu của bạn liên tục tăng cao và vượt qua ngưỡng của hộ kinh doanh, bạn nên cân nhắc việc chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp. Điều này có thể giúp bạn tiếp cận các quy định thuế phù hợp hơn và có lợi hơn về lâu dài.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Việc tuân thủ các quy định về thuế là vô cùng quan trọng đối với sự phát triển bền vững của mọi hoạt động kinh doanh. Đặc biệt với lĩnh vực livestream bán hàng đang phát triển mạnh mẽ, việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định thuế sẽ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý và tập trung vào việc phát triển kinh doanh.