Đối với các nhà sáng lập LLC tại Hoa Kỳ, việc tối ưu hóa thuế là một ưu tiên hàng đầu. Một trong những khoản giảm trừ thuế mạnh mẽ nhất là Khấu trừ Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện (QBI). Vì vậy, hiểu rõ quy tắc này có thể giúp bạn tiết kiệm một khoản tiền đáng kể.
Bài viết này sẽ giải thích chi tiết về khấu trừ QBI. Đầu tiên, chúng ta sẽ tìm hiểu nó là gì và ai đủ điều kiện. Hơn nữa, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn cách tính toán và áp dụng nó cho doanh nghiệp của mình. Cuối cùng, bài viết sẽ trả lời các câu hỏi thường gặp để bạn nắm vững kiến thức quan trọng này.
Khấu trừ Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện (QBI) là gì?
Khấu trừ Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện, hay còn gọi là QBI hoặc Mục 199A, là một khoản khấu trừ thuế quan trọng tại Mỹ. Nó cho phép chủ sở hữu các doanh nghiệp “pass-through” (doanh nghiệp chuyển qua) được giảm tới 20% thu nhập kinh doanh đủ điều kiện của họ.
Cần lưu ý rằng, đây là một khoản khấu trừ, không phải tín dụng thuế. Điều này có nghĩa là nó làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn, từ đó giúp giảm số tiền thuế bạn phải nộp. Khoản khấu trừ này được giới thiệu trong Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017 (TCJA) nhằm mang lại lợi ích thuế cho các doanh nghiệp nhỏ, tương tự như các tập đoàn lớn.
Nói một cách đơn giản, nếu doanh nghiệp của bạn đủ điều kiện, bạn có thể loại bỏ 1/5 lợi nhuận kinh doanh khỏi thu nhập chịu thuế cá nhân. Đây là một lợi thế rất lớn.
Ai Đủ Điều Kiện Nhận Khấu Trừ QBI?
Không phải tất cả mọi doanh nghiệp đều được hưởng lợi từ khấu trừ QBI. Do đó, điều quan trọng là phải xác định xem bạn có đáp ứng các tiêu chí hay không. Các điều kiện chính bao gồm loại hình doanh nghiệp và mức thu nhập của bạn.
Các Loại Hình Doanh Nghiệp Hợp Lệ
Khấu trừ QBI dành riêng cho các doanh nghiệp chuyển qua (pass-through). Lợi nhuận của các doanh nghiệp này không bị đánh thuế ở cấp công ty. Thay vào đó, lợi nhuận được “chuyển qua” và báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của chủ sở hữu.
Các loại hình doanh nghiệp đủ điều kiện bao gồm:
- Doanh nghiệp tư nhân (Sole Proprietorships)
- Công ty hợp danh (Partnerships)
- Công ty S (S Corporations)
- Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLCs) được đánh thuế như một trong các loại hình trên
- Một số quỹ tín thác (trusts) và bất động sản (estates)
Đối với các nhà sáng lập, việc lựa chọn giữa LLC và S Corp có thể ảnh hưởng đến cách bạn tận dụng khấu trừ này. Vì vậy, việc hiểu rõ cấu trúc doanh nghiệp là rất quan trọng.
Giới Hạn Thu Nhập Cần Lưu Ý
Mức thu nhập của bạn là một yếu tố quyết định. Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đặt ra các ngưỡng thu nhập hàng năm. Các ngưỡng này sẽ xác định xem bạn có được hưởng toàn bộ khoản khấu trừ hay không.
Ví dụ, đối với năm thuế 2023 (khai thuế vào năm 2024), các ngưỡng thu nhập chịu thuế là:
- Dưới $182,100: Đối với người nộp thuế độc thân.
- Dưới $364,200: Đối với các cặp vợ chồng khai thuế chung.
Nếu thu nhập của bạn nằm dưới các ngưỡng này, bạn thường có thể nhận được toàn bộ khoản khấu trừ 20%, bất kể ngành nghề kinh doanh. Tuy nhiên, nếu thu nhập vượt quá các mức này, các quy tắc sẽ trở nên phức tạp hơn nhiều.
Xác Định Thu Nhập Doanh Nghiệp Đủ Điều Kiện (QBI)
Để tính toán khoản khấu trừ, trước tiên bạn phải xác định chính xác Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện (QBI) của mình. QBI về cơ bản là lợi nhuận ròng từ hoạt động kinh doanh đủ điều kiện của bạn tại Hoa Kỳ.
Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản thu nhập đều được tính vào QBI. Bạn phải loại trừ các mục sau:
- Lãi hoặc lỗ vốn ngắn hạn và dài hạn.
- Cổ tức và một số khoản thu nhập từ lãi suất.
- Thu nhập kiếm được bên ngoài Hoa Kỳ.
- Tiền lương mà bạn tự trả cho mình với tư cách là chủ sở hữu công ty S.
- Các khoản thanh toán được đảm bảo cho một đối tác trong công ty hợp danh.
Việc theo dõi và phân loại chính xác các nguồn thu nhập là cực kỳ quan trọng. Do đó, duy trì sổ sách kế toán rõ ràng sẽ giúp quá trình này trở nên dễ dàng hơn rất nhiều.
Doanh Nghiệp Dịch Vụ Chuyên Ngành (SSTB): Quy Tắc Đặc Biệt
Một số ngành nghề phải tuân theo các quy tắc nghiêm ngặt hơn. Chúng được gọi là Doanh nghiệp Thương mại hoặc Dịch vụ Chuyên ngành (Specified Service Trade or Business – SSTB). Hiểu rõ liệu doanh nghiệp của bạn có thuộc loại này không là điều cần thiết.
SSTB là gì?
Một SSTB là một doanh nghiệp mà tài sản chính là danh tiếng hoặc kỹ năng của một hoặc nhiều nhân viên hoặc chủ sở hữu của nó. IRS cung cấp một danh sách cụ thể về các ngành nghề này.
Ví dụ về các SSTB bao gồm:
- Y tế (bác sĩ, nha sĩ)
- Luật
- Kế toán
- Tư vấn
- Dịch vụ tài chính
- Nghệ thuật biểu diễn
- Điền kinh
Điều quan trọng cần lưu ý là kỹ thuật và kiến trúc lại được loại trừ khỏi danh sách SSTB một cách rõ ràng.
Ảnh hưởng của SSTB đến Khấu trừ QBI
Nếu bạn điều hành một SSTB và thu nhập của bạn vượt quá ngưỡng, khoản khấu trừ QBI của bạn có thể bị giảm hoặc loại bỏ hoàn toàn. Cụ thể, đối với năm thuế 2023:
- Thu nhập dưới ngưỡng ($182,100/$364,200): Bạn vẫn đủ điều kiện nhận toàn bộ khấu trừ 20%.
- Thu nhập trên ngưỡng giới hạn trên ($232,100/$464,200): Bạn sẽ không nhận được bất kỳ khoản khấu trừ QBI nào.
- Thu nhập nằm giữa hai ngưỡng: Khoản khấu trừ sẽ bị giảm dần theo một công thức phức tạp.
Do đó, các chủ sở hữu SSTB cần phải lập kế hoạch thuế cẩn thận hơn.
Cách Tính Khoản Khấu Trừ QBI Của Bạn
Việc tính toán khấu trừ QBI có thể đơn giản hoặc phức tạp, tùy thuộc vào thu nhập của bạn. Dưới đây là một cách tiếp cận đơn giản cho những người có thu nhập dưới ngưỡng.
Đầu tiên, bạn cần so sánh hai con số:
- 20% Thu nhập Doanh nghiệp Đủ điều kiện (QBI) của bạn.
- 20% thu nhập chịu thuế của bạn (sau khi đã trừ các khoản giảm trừ tiêu chuẩn hoặc chi tiết).
Khoản khấu trừ QBI của bạn sẽ là con số nhỏ hơn trong hai kết quả trên. Ví dụ, nếu QBI của bạn là 100.000 đô la, 20% sẽ là 20.000 đô la. Nếu thu nhập chịu thuế của bạn là 80.000 đô la, 20% sẽ là 16.000 đô la. Trong trường hợp này, khoản khấu trừ của bạn là 16.000 đô la.
Đối với những người có thu nhập cao hơn, việc tính toán sẽ phức tạp hơn. Nó có thể bị giới hạn bởi tiền lương W-2 đã trả hoặc cơ sở chưa điều chỉnh của tài sản đủ điều kiện (UBIA). Nhiều người thấy rằng việc tự động hóa việc phân tích tín dụng QBI thông qua phần mềm hoặc chuyên gia thuế là lựa chọn tốt nhất.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ) Về Khấu Trừ QBI
Tôi có cần thành lập LLC tại Mỹ để được hưởng QBI không?
Đúng vậy. Khấu trừ QBI là một phần của luật thuế Hoa Kỳ và chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp đủ điều kiện hoạt động và nộp thuế tại Mỹ. Nếu bạn là một nhà sáng lập Việt Nam có một LLC hoặc doanh nghiệp chuyển qua khác tại Mỹ, bạn có thể đủ điều kiện.
Khấu trừ QBI có giống như một khoản tín dụng thuế không?
Không. Đây là một điểm khác biệt quan trọng. Một khoản khấu trừ (deduction) làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Ngược lại, một khoản tín dụng thuế (tax credit) trực tiếp làm giảm số tiền thuế bạn phải trả. Mặc dù cả hai đều giúp tiết kiệm tiền, nhưng chúng hoạt động theo cách khác nhau.
Điều gì xảy ra nếu doanh nghiệp của tôi bị lỗ?
Nếu doanh nghiệp của bạn có một khoản lỗ kinh doanh đủ điều kiện (qualified business loss), bạn sẽ không thể nhận khấu trừ QBI trong năm đó. Hơn nữa, khoản lỗ đó sẽ được chuyển sang các năm sau và được dùng để bù trừ vào thu nhập QBI trong tương lai, điều này có thể làm giảm khoản khấu trừ của bạn trong những năm tới.
Tôi có thể tự tính toán khoản khấu trừ này không?
Bạn có thể. Nhiều phần mềm khai thuế hiện nay có thể hỗ trợ tính toán khấu trừ QBI. Tuy nhiên, nếu thu nhập của bạn vượt quá ngưỡng, thuộc ngành nghề SSTB, hoặc có nhiều nguồn thu nhập phức tạp, việc tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế là một quyết định khôn ngoan để đảm bảo tính chính xác và tối ưu hóa lợi ích.
