Kê Khai Thuế Bổ Sung 2026: Hướng Dẫn Chi Tiết A-Z
Published on Tháng 2 4, 2026 by Admin
Bạn đã bao giờ nhận ra mình bỏ sót một khoản thu nhập hay tính sai số thuế phải nộp sau khi đã gửi tờ khai đi chưa? Đừng quá lo lắng. Việc này hoàn toàn có thể xảy ra. May mắn là, pháp luật Việt Nam cho phép bạn sửa chữa những sai sót này. Quá trình này được gọi là kê khai bổ sung, hay nộp thuế truy thu.
Bài viết này sẽ là cẩm nang toàn diện của bạn. Chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn từng bước cách xử lý việc kê khai thuế bổ sung trong năm 2026 một cách chính xác và hợp pháp. Hơn nữa, việc chủ động sửa sai còn giúp bạn giảm thiểu đáng kể các khoản phạt không đáng có.
Hiểu Rõ Về Kê Khai Thuế Bổ Sung (Retroactive Filing)
Trước khi đi vào chi tiết, chúng ta cần nắm vững các khái niệm cơ bản. Việc hiểu đúng sẽ giúp bạn tự tin hơn trong quá trình thực hiện.
Kê khai bổ sung là gì?
Kê khai bổ sung đơn giản là việc bạn nộp lại tờ khai thuế đã được điều chỉnh để sửa các lỗi hoặc thiếu sót trên tờ khai đã nộp trước đó. Đây là một quy trình hoàn toàn hợp pháp. Do đó, nó cho phép người nộp thuế tự giác sửa chữa sai lầm của mình với cơ quan thuế.
Hành động này thể hiện sự trung thực và trách nhiệm của bạn. Quan trọng hơn, nó giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật về thuế.
Tại sao bạn cần phải kê khai bổ sung?
Có nhiều lý do khiến bạn cần phải thực hiện việc này. Ví dụ, bạn có thể vô tình bỏ sót một nguồn thu nhập từ công việc làm thêm. Hoặc có thể bạn đã áp dụng sai các khoản giảm trừ gia cảnh.
Ngoài ra, những sai sót trong tính toán cũng là nguyên nhân phổ biến. Dù lý do là gì, việc chủ động kê khai bổ sung là cực kỳ quan trọng. Bởi vì, nếu cơ quan thuế phát hiện ra sai sót trước bạn, các khoản phạt có thể sẽ nặng hơn rất nhiều. Vì vậy, hành động sớm luôn là chiến lược tốt nhất.
Các Trường Hợp Phổ Biến Cần Kê Khai Bổ Sung Thuế
Sai sót có thể xảy ra với bất kỳ ai, từ người làm tự do (freelancer), người nước ngoài (expat) cho đến các chủ doanh nghiệp nhỏ. Dưới đây là một số tình huống thường gặp nhất mà bạn có thể cần phải kê khai bổ sung.
- Bỏ sót thu nhập: Đây là lỗi phổ biến nhất. Ví dụ, bạn quên kê khai thu nhập từ một dự án ngắn hạn, tiền hoa hồng, hoặc thu nhập từ việc cho thuê nhà.
- Sai sót về khoản giảm trừ: Bạn có thể đã tính sai số người phụ thuộc hoặc không đủ giấy tờ chứng minh cho các khoản giảm trừ từ thiện, bảo hiểm.
- Áp dụng sai thuế suất: Việc áp dụng sai bậc thuế hoặc thuế suất cho các loại thu nhập khác nhau (ví dụ: thu nhập từ tiền lương so với thu nhập từ đầu tư) cũng cần được điều chỉnh.
- Lỗi tính toán: Những lỗi số học đơn giản cũng có thể dẫn đến số thuế phải nộp bị sai lệch.
Lưu ý quan trọng: Bạn có thể kê khai bổ sung cho các tờ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai của kỳ tính thuế đó, nhưng chỉ khi cơ quan thuế chưa công bố quyết định kiểm tra, thanh tra.
Quy Trình Kê Khai Thuế Bổ Sung Năm 2026
Quy trình kê khai bổ sung không quá phức tạp nếu bạn làm theo đúng các bước. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết để bạn có thể tự mình thực hiện.
Bước 1: Xác định sai sót và chuẩn bị hồ sơ
Đầu tiên, bạn cần rà soát lại các tờ khai thuế đã nộp để xác định chính xác sai sót nằm ở đâu. Hãy so sánh với các chứng từ gốc như hợp đồng, hóa đơn, sao kê ngân hàng.
Sau đó, hãy tập hợp một bộ hồ sơ đầy đủ, bao gồm:
- Tờ khai thuế đã nộp (bản gốc hoặc bản sao).
- Tờ khai thuế đã được sửa chữa, điền đúng thông tin.
- Các tài liệu chứng minh cho sự điều chỉnh (ví dụ: hợp đồng lao động bị bỏ sót, chứng từ khấu trừ thuế, sao kê ngân hàng…).
Bước 2: Lập tờ khai bổ sung (Mẫu 01/KHBS)
Tiếp theo, bạn cần lập “Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh” theo Mẫu 01/KHBS. Mẫu này dùng để giải thích lý do bạn điều chỉnh tờ khai.
Trên mẫu này, bạn cần điền rõ các thông tin: kỳ tính thuế sai sót, nội dung giải trình, và quan trọng nhất là so sánh số liệu giữa tờ khai đã nộp và tờ khai bổ sung. Hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế chênh lệch và tiền chậm nộp (nếu có).
Bước 3: Nộp hồ sơ và thanh toán thuế (nếu có)
Cuối cùng, bạn nộp bộ hồ sơ đã chuẩn bị cho cơ quan thuế. Bạn có thể nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (eTax) hoặc nộp trực tiếp tại chi cục thuế quản lý bạn.
Nếu sau khi điều chỉnh, bạn phát sinh thêm số thuế phải nộp, bạn cần thanh toán đầy đủ số thuế đó cộng với tiền lãi chậm nộp. Ngược lại, nếu bạn nộp thừa, bạn có thể yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ nộp thuế tiếp theo.
Cách Tính Tiền Phạt Chậm Nộp Thuế
Khi bạn kê khai bổ sung và phát sinh thêm tiền thuế phải nộp, bạn sẽ phải đối mặt với các khoản tiền phạt. Tuy nhiên, việc tự giác khai báo sẽ giúp giảm nhẹ đáng kể so với việc bị cơ quan thuế phát hiện.
Tiền chậm nộp
Đây là khoản tiền bắt buộc. Mức tính tiền chậm nộp được quy định là 0.03% mỗi ngày trên số tiền thuế nộp thiếu. Thời gian tính lãi bắt đầu từ ngày tiếp sau ngày hết hạn nộp thuế cho đến ngày bạn thực sự nộp đủ số tiền thuế còn thiếu.
Ví dụ: Bạn nộp thiếu 10 triệu đồng tiền thuế và chậm 90 ngày. Tiền chậm nộp sẽ là: 10.000.000đ x 0.03% x 90 ngày = 270.000đ.
Phạt vi phạm hành chính
Bên cạnh tiền chậm nộp, có thể có các khoản phạt hành chính. Tuy nhiên, nếu bạn tự phát hiện và khai bổ sung trước khi có quyết định kiểm tra của cơ quan thuế, bạn thường sẽ được miễn hoặc giảm nhẹ khoản phạt này. Để hiểu rõ hơn, bạn có thể tham khảo bài viết chi tiết về mức phạt và cách xử lý vi phạm hành chính chậm nộp hồ sơ thuế.
Lời Khuyên Từ Chuyên Gia: Chủ Động Để Giảm Thiểu Rủi Ro
Cách tốt nhất để tránh các khoản phạt nặng là luôn chủ động và minh bạch. Hãy coi việc kê khai bổ sung là một công cụ giúp bạn tuân thủ đúng luật chứ không phải là một hình phạt.
Một thói quen tốt là thường xuyên rà soát và lưu trữ cẩn thận tất cả các chứng từ liên quan đến thu nhập và chi phí. Việc này không chỉ giúp bạn kê khai chính xác ngay từ đầu mà còn giúp quá trình sửa đổi sau này trở nên dễ dàng hơn rất nhiều. Nếu bạn không chắc chắn, đừng ngần ngại tìm hiểu thêm về cách xử lý sai sót sau khi nộp tờ khai thuế hoặc tham khảo ý kiến của một chuyên gia tư vấn thuế.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ) Về Kê Khai Thuế Bổ Sung
Dưới đây là một vài câu hỏi phổ biến mà nhiều người gặp phải khi đối mặt với việc kê khai bổ sung thuế.
Tôi có thể kê khai bổ sung cho bao nhiêu năm trước?
Theo quy định, bạn có thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai của kỳ tính thuế có sai sót để nộp tờ khai bổ sung. Tuy nhiên, điều này chỉ áp dụng khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của bạn.
Nếu tôi tự phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế kiểm tra thì có bị phạt nặng không?
Không. Nếu bạn tự giác phát hiện và nộp hồ sơ khai bổ sung, bạn chỉ phải nộp số tiền thuế còn thiếu và tiền chậm nộp (0.03%/ngày). Các khoản phạt vi phạm hành chính thường sẽ được miễn hoặc giảm nhẹ đáng kể so với trường hợp bị cơ quan thuế phát hiện.
Tôi nộp thừa thuế, quy trình khai bổ sung để hoàn lại tiền như thế nào?
Quy trình tương tự như khi nộp thiếu. Bạn vẫn lập tờ khai bổ sung và Bản giải trình Mẫu 01/KHBS. Sau khi cơ quan thuế xác nhận số tiền nộp thừa, bạn có thể làm thủ tục yêu cầu hoàn lại số tiền đó hoặc đề nghị bù trừ cho các nghĩa vụ thuế của kỳ tiếp theo.
Tôi có cần thuê dịch vụ kế toán để làm việc này không?
Đối với các sai sót đơn giản, bạn hoàn toàn có thể tự thực hiện. Tuy nhiên, nếu sai sót phức tạp, liên quan đến nhiều kỳ tính thuế hoặc số tiền lớn, việc thuê một chuyên gia tư vấn thuế hoặc dịch vụ kế toán là một lựa chọn khôn ngoan để đảm bảo mọi thứ được xử lý chính xác.
