Kê Khai Thuế Affiliate Marketing: Hướng Dẫn A-Z 2024
Published on Tháng 2 6, 2026 by Admin
Tại Sao Cần Kê Khai Thuế Thu Nhập Affiliate?
Nhiều người lầm tưởng thu nhập từ affiliate là một khoản “thêm thắt” không cần quan tâm. Tuy nhiên, đây là một quan niệm sai lầm và tiềm ẩn nhiều rủi ro.Đầu tiên, việc kê khai và nộp thuế là nghĩa vụ của mọi công dân có thu nhập tại Việt Nam. Pháp luật quy định rõ ràng về điều này. Thu nhập từ affiliate marketing được xem là thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Vì vậy, bạn bắt buộc phải tuân thủ các quy định về thuế.Ngoài ra, các cơ quan thuế ngày càng tăng cường giám sát những dòng tiền từ các nền tảng trực tuyến. Họ có công cụ để truy xuất các giao dịch ngân hàng và dòng tiền từ các network affiliate. Do đó, việc trốn tránh nghĩa vụ thuế sớm muộn cũng sẽ bị phát hiện. Hậu quả có thể là bị truy thu thuế, phạt tiền chậm nộp, và các khoản phạt hành chính khác.
Tóm lại, chủ động kê khai thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn mang lại sự an tâm để tập trung phát triển sự nghiệp affiliate của mình.
Phân Loại Thu Nhập Affiliate: Cá Nhân Kinh Doanh
Trước khi đi vào chi tiết, bạn cần xác định mình thuộc đối tượng nào. Về cơ bản, có hai hình thức chính: cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp. Bài viết này sẽ tập trung vào hình thức cá nhân, vốn phổ biến nhất với các marketer.
Đối với Cá nhân không đăng ký kinh doanh
Đây là trường hợp của hầu hết các bạn làm affiliate marketing. Bạn tự mình quảng bá sản phẩm và nhận hoa hồng trực tiếp vào tài khoản cá nhân. Trong trường hợp này, thu nhập của bạn được xếp vào nhóm “thu nhập từ kinh doanh của cá nhân”.Một điểm cực kỳ quan trọng cần nhớ là ngưỡng chịu thuế. Theo quy định hiện hành, nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh (bao gồm cả affiliate) trong một năm dương lịch của bạn từ 100 triệu đồng trở xuống, bạn sẽ không phải nộp thuế. Ngược lại, nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng, bạn phải thực hiện nghĩa vụ thuế trên toàn bộ doanh thu.
Đối với Hộ Kinh Doanh hoặc Doanh Nghiệp
Khi hoạt động affiliate của bạn phát triển ở quy mô lớn hơn, bạn có thể cân nhắc thành lập Hộ kinh doanh hoặc Công ty. Lúc này, việc kê khai thuế sẽ phức tạp hơn đáng kể. Bạn sẽ phải tuân thủ các quy định về Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và các quy tắc kế toán chặt chẽ hơn.Tuy nhiên, với phần lớn Growth Marketer, mô hình cá nhân kinh doanh là đủ và phù hợp để bắt đầu.
Các Loại Thuế Áp Dụng Cho Thu Nhập Affiliate (Cá Nhân)
Khi doanh thu affiliate của bạn vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, bạn sẽ phải nộp hai loại thuế chính trên tổng doanh thu phát sinh.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Đây là khoản thuế đánh trên thu nhập bạn kiếm được. Đối với hoạt động dịch vụ như affiliate marketing, tỷ lệ thuế TNCN được áp dụng là 2% trên tổng doanh thu.Điều này khác với thuế TNCN từ tiền lương, vốn được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Với affiliate, bạn chỉ cần áp dụng một tỷ lệ cố định.
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Bên cạnh thuế TNCN, bạn còn phải nộp thuế GTGT. Vì affiliate marketing được xem là một hoạt động cung cấp dịch vụ, tỷ lệ thuế GTGT áp dụng là 5% trên tổng doanh thu.Như vậy, tổng tỷ lệ thuế bạn phải nộp là 7% trên tổng doanh thu.`Tổng thuế = Thuế TNCN (2%) + Thuế GTGT (5%) = 7%`
Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Affiliate Từng Bước
Quy trình kê khai thuế có thể có vẻ phức tạp, nhưng nếu bạn làm theo từng bước, mọi thứ sẽ trở nên đơn giản hơn rất nhiều.
Bước 1: Đăng ký Mã Số Thuế (MST) Cá Nhân
Đây là bước bắt buộc đầu tiên. Mã số thuế là định danh duy nhất của bạn với cơ quan thuế. Nếu chưa có, bạn không thể thực hiện các bước tiếp theo.Bạn có thể đăng ký MST rất dễ dàng. Hơn nữa, việc này có thể thực hiện trực tuyến mà không cần đến cơ quan thuế. Để hiểu rõ hơn về quy trình, bạn có thể tham khảo bài viết chi tiết về đăng ký mã số thuế online cho freelancer.
Bước 2: Xác Định Doanh Thu Tính Thuế
Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền hoa hồng bạn nhận được từ các mạng lưới affiliate trước khi trừ bất kỳ chi phí nào. Điều này bao gồm hoa hồng từ tất cả các nền tảng như Shopee, Lazada, AccessTrade, Amazon, v.v.Vì vậy, bạn cần tập hợp và ghi chép cẩn thận tất cả các khoản thu nhập. Hãy sử dụng bảng tính hoặc các công cụ để theo dõi dòng tiền từ sao kê ngân hàng và dashboard của các network.
Bước 3: Tính Số Thuế Phải Nộp
Sau khi đã có tổng doanh thu, việc tính toán số thuế trở nên rất đơn giản. Bạn chỉ cần áp dụng công thức sau:`Số thuế phải nộp = Tổng Doanh Thu x 7%`Ví dụ, nếu trong một quý, tổng doanh thu affiliate của bạn là 80 triệu đồng, số thuế phải nộp sẽ là:`80.000.000 VNĐ x 7% = 5.600.000 VNĐ`Để nắm vững hơn, bạn có thể xem thêm cách tính thuế thu nhập freelancer trong hướng dẫn chi tiết của chúng tôi.
Bước 4: Kê Khai Tờ Khai Thuế
Việc kê khai thuế thường được thực hiện theo quý. Bạn cần điền thông tin vào tờ khai thuế dành cho cá nhân kinh doanh (Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).Bạn có thể nộp tờ khai này qua mạng tại Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế. Hoặc, bạn có thể nộp bản giấy trực tiếp tại chi cục thuế nơi bạn cư trú.
Bước 5: Nộp Thuế vào Ngân sách Nhà nước
Sau khi nộp tờ khai, bước cuối cùng là nộp tiền thuế. Thời hạn nộp thuế theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Ví dụ, thuế của Quý 1 (tháng 1, 2, 3) phải được nộp trước ngày 30/04.Bạn có thể nộp tiền qua nhiều kênh tiện lợi như:
- Ứng dụng eTax Mobile của Tổng cục Thuế.
- Dịch vụ Internet Banking của các ngân hàng.
- Nộp tiền mặt trực tiếp tại quầy giao dịch của ngân hàng thương mại.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
Dưới đây là một số câu hỏi phổ biến mà các Growth Marketer thường thắc mắc về thuế affiliate.
Thu nhập affiliate dưới 100 triệu/năm có phải nộp thuế không?
Không. Nếu tổng doanh thu từ tất cả các hoạt động kinh doanh của bạn trong năm dương lịch (từ ngày 1/1 đến 31/12) là 100 triệu đồng hoặc thấp hơn, bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, bạn vẫn nên theo dõi thu nhập cẩn thận để biết khi nào mình vượt ngưỡng.
Em nhận tiền hoa hồng bằng ngoại tệ thì kê khai thế nào?
Bạn cần quy đổi doanh thu ngoại tệ ra Việt Nam Đồng (VNĐ) để kê khai. Tỷ giá áp dụng là tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi bạn mở tài khoản tại thời điểm phát sinh giao dịch.
Các network đã khấu trừ 10% thuế của em rồi thì sao?
Đây là một cơ chế khác, gọi là khấu trừ tại nguồn. Một số đơn vị chi trả hoa hồng sẽ tự động khấu trừ 10% thuế TNCN của bạn trước khi thanh toán. Trong trường hợp này, bạn phải yêu cầu họ cung cấp “chứng từ khấu trừ thuế”. Cuối năm, khi thực hiện quyết toán thuế, bạn có thể dùng các chứng từ này để bù trừ với tổng số thuế phải nộp. Nếu số thuế đã bị khấu trừ nhiều hơn số thuế phải nộp, bạn sẽ được hoàn lại.
Em có được trừ chi phí quảng cáo, mua tool không?
Không. Với phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu dành cho cá nhân kinh doanh, bạn không được trừ bất kỳ chi phí nào (như tiền chạy quảng cáo, mua công cụ, v.v.). Tỷ lệ 2% TNCN và 5% GTGT đã được coi là bao gồm cả chi phí.
